معالجة مخصص الديون المشكوك فيها

[خالد حشاد]

مناقشة لاصحاب الخبرات

فى معالجة مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها

مثال
فى عام 2009 كان حساب المدينين مدينا ب 100000 ريال وتم عمل مخصص ديون مشكوك فيها بقيمة 5 % اى 5000 ريال

فظهرت قيمة العملاء فى الميزانية

100000 - 5000=95000ريال

فى عام 2010 وجدت ديون معدومة بقيمة 20000 ريال وتقرر عمل مخصص جديد بقيمة 10 %
وهنا يوجد طريقتين لحل تلك المشكلة واختيار الطريقة المثلى هو اصل الموضوع

الطريقة الاولي :-

20000 من ح /الارباح والخسائر - دوين معدومة

20000 الى ح / العملاء

ويتم طرح القيمة القديمةللمخصص من القيمة الجديدة ويكون مخصص بالفرق فقط كالتالى

100000-20000=80000 *10%=8000

8000 - 5000 = 3000 اى يتم عمل المخصص الجديد لعام 2010 بقيمة 3000

3000 من ح / ارباح وخسائر
3000 الى / مخصص ديون مشكوك فيها
ويكون رصيد العملاء الجديد

80000 - 3000 = 77000 ريال

الطريقة الثانية

15000 من ح / الديون المعدومة
5000 من ح / م.د.م
20000 الى ح / العملاء

ويتم تكوين مخصص جديد للعملاء

80000 * 10% = 8000 ريال
ويظهر رصيد العملاء فى الميزانية

80000-8000=72000

اي الطريقتين اصح واى رصيد للعملاء اصح

[rse100q]

أخى الفاضل
الطريقة الثانية هى الأدق
لأن مخصص د.م فيها يتم تكوينه لمواجهة أى خسارة محتملة الحدوث فى العام القادم والخسارة هنا احتمالية عدم سداد أحد العملاء لدينه
وعلى هذا لابد فى العام التالى وهو هنا 2010 من استخدام المخصص فى مواجهة ما يت إعدامه من ديون
وتكون القيود كالأتى
اثبات الديون المعدومة
20000 من حـ/ ديون معدومة
20000 إلى حـ/ العملاء
استخدام المخصص فى تسوية الديون المعدومة
5000من حـ/ مخصص د.م فيها
5000إلى حـ/ ديون معدومة
تحميل حساب الارباح والخسائر بباقى الديون المعدومة
15000من حـ/ أ.خ
15000إلى حـ/ الديون المعدومة
أو بقيد واحد مزدوج
من مذكورين
5000 حـ/ مخصص د.م فيها
15000 حـ/ أ.خ
20000 إلى حـ/ ديون معدومة
تكوين المخصص الجديد
100000 - 20000 = 80000 × 10% = 8000
رصيد العملاء (صافى المدينين) 80000 - 8000 = 72000

[خالد حشاد]

شكرا لمشاركتك يا اخي

[rse100q]

عذرا أخى خالد لم أقصد من كلامى أن الطريقة الأولى خطأ
ولكن انا أفضل الطريقة الثانية
ومن قال لك أن فى الطريقة الأولى رصيد المخصص الجديد يكون 3000 ريال
هذا خطا. تابع معى
المخصص الجديد = 80000 × 10 % = 8000
هذا ماسيظهر فى الميزانية القيمة كلها هكذا
عملاء = 80000
يخصم مخصص د.م فيها 8000
صافى العملاء = 72000
أى أن عملية الطرح التى قمت بها وهى
8000 مخصص جديد - 5000 مخصص قديم = 3000
هذا المبلغ أى 3000 يحمل على حساب اربح وخسائر
أى يظهر فى الميزانية المخصص الجديد بالنسبة الجديدة وهى 10% والتى تساوى 8000
أما الفرق بين المخصص الجديد والقديم فيظهر فى حساب الارباح والخسائر
وبالتالى رصيد العملاء فى كلتا الطريقتين يظهر هكذا
80000 - 8000 مخصص = 72000
أرجو أن أكون أفدتك ولك تحياتى

[خالد حشاد]

http://www.aliahmedali.com/forum/showthread.php?t=14790

جزاك الله خيرا يا اخى علي اهتمامك بس انا كنت عاوز اوضح لك حاجه

يا اخى فى مشاركة اخري من اخ كريم تم وضع ملف وهو ملف محترم لكن المثال الرقمي به هذا الخطا واردت توضيحه للاخوة والرابط اعلاه يوضح القصد

[rse100q]

فعلا قمت بتحميل الملف وكان المثال الخاص بالمدينين به هذا الخطأ وقمت بالرد عليه وتصحيح الخطأ
أعتذر أخ خالد تقبل أسفى

[خالد حشاد]

لا داعى للاسف يا اخى والمهم ان المعلومة توصل للناس صح

جزاك الله خيرا لاهتمامك وسرعة استجابتك وان شاء الله تستمر المناقشات لتعم الفائدة