الدليل الشامل لكيفية قراءة القوائم المالية للشركات

[محمد عبد الحليم فضل الله]

الدليل الشامل لكيفية قراءة القوائم المالية للشركات

قراءة القوائم المالية تعتبر خطوة حاسمة في فهم صحة وأداء أي شركة أو منظمة. إن تحليل الأرقام المالية يمثل مفتاح الوصول إلى رؤية شاملة حول كيفية إدارة الشركة للأموال وكيف يتم تحويل الجهود التشغيلية إلى قيمة مالية، في هذا السياق سنستعرض أهمية قراءة القوائم المالية، وكيف يمكن أن تسهم هذه العملية في اتخاذ قرارات مستنيرة وفهم أعمق للوضع المالي للشركة.
أهمية قراءة القوائم المالية للشركات
يعتبر فهم القوائم المالية الرئيسية، مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن، أمرًا حيويًا للمستثمرين، وهذه البيانات توفر نافذة فريدة إلى صحة الشركة وأدائها المالي، وفيما يلي توضيح لأهميتها:
قراءة قائمة الدخل:
يُسلط التركيز على فهم مكونات الإيرادات وتكلفة الإنتاج في قائمة الدخل. يتيح ذلك للمستثمرين تحليل قدرة الشركة على تحقيق الأرباح وإدارة التكاليف.
تحليل قائمة التوازن:
قراءة قائمة التوازن توفر للمستثمرين فهمًا أعمق حول هيكل التمويل للشركة ومدى استقرارها المالي. يمكن من خلالها تقييم قدرة الشركة على تحمل المخاطر المالية.
فحص الأصول والالتزامات:
يمكن للمستثمرين فحص الأصول والالتزامات لتقييم قدرة الشركة على تحمل التزاماتها المالية ومن ثم تحديد مدى توازن هيكلها المالي.
تحليل هيكل التمويل:
يوفر التحليل الرأسمالي فهمًا حول كيفية استخدام الشركة لرأس المال وكيف يمكن أن يؤثر ذلك على العائد على الاستثمار.
استخدام البيانات في اتخاذ القرارات:
يتيح فهم القوائم المالية للمستثمرين استخدام الأرقام كأداة لاتخاذ قرارات مستنيرة بشأن استثماراتهم، وفهم الأداء الحالي والمستقبلي للشركة.
باختصار، هذه النقاط توضح أهمية قراءة القوائم المالية وكيف يمكن للمستثمرين الاستفادة من هذه البيانات لفحص وتقييم أداء الشركة بشكل فعّال.
كيفية قراءة القوائم المالية
تعتبر قوائم الدخل والتوازن والتدفق النقدي من أدوات التحليل المالي الأساسية التي تفتح نافذة إلى عالم الأعمال وتوفر للقارئ رؤى قيمة حول أداء الشركة، فيما يلي بعض النقاط المهمة لفهم كيفية قراءة القوائم المالية بفعالية:
قراءة وتحليل قائمة الدخل توفر فهمًا لمصادر الإيرادات وتكلفة الإنتاج، وتتيح هذه القائمة للقارئ تحديد قوة نمو الشركة وفحص هيكل تكلفتها.
تفحص قائمة التوازن لفهم هيكل التمويل، حيث تظهر الأصول والالتزامات وحقوق المساهمين يمكن لهذا التحليل أن يكشف عن استقرار الشركة المالي ومدى التباين بين الديون وحقوق المساهمين.
تحليل تقارير إدارة الشركة التي ترافق القوائم المالية، ويمكن أن يوفر تفسيرًا أعمق للتحديات والفرص المستقبلية يُشجع القارئ على فحص هذه التقارير للحصول على رؤية شاملة لاستراتيجيات الشركة.
استخدام النسب الربحية مثل نسبة الربح الإجمالي والصافي لفهم كيفية تحقيق الشركة للربح، ويُمكن هذا التحليل من تحديد كفاءة الشركة في إدارة التكاليف وتحقيق العائد المرجو.
يُنصح بفحص البيانات التكميلية مثل تقارير الإدارة وتوجيهات المستقبل لفهم توقعات الشركة ورؤيتها للنمو والتحديات المحتملة.
يُشجع قراءة القوائم المالية على مقارنة أداء الشركة بأداء منافسيها في الصناعة يمكن لهذا التحليل أن يكشف عن مزايا التنافس والفرص للتحسين.
قراءة القوائم المالية ليست مجرد إجراء فني، بل هي استكشاف لعالم الأعمال المالي، ويمكن أن توفر رؤى قيمة للمستثمرين والمحللين الذين يسعون لاتخاذ قرارات مستنيرة وفهم عميق للوضع المالي للشركة.
العلاقة بين قراءة القوائم المالية وتحليل الدخل
قراءة القوائم المالية وتحليل الدخل تشكلان جزئين متكاملين في فهم وتقييم أداء الشركة ووضعها المالي العلاقة بينهما تكمن في كيفية توفير رؤى متعمقة حول الأعمال التجارية وتأثير الأحداث المالية على الربحية والاستدامة، إليك بعض الجوانب التي تبرز هذه العلاقة:
توفير رؤية شاملة:
قراءة القوائم المالية توفر صورة شاملة حول هيكل التمويل والاستقرار المالي، في حين يُرَكِز تحليل الدخل على أداء الشركة في تحقيق الربح.
تحديد مصادر الإيرادات:
قراءة قائمة الدخل تكشف عن مصادر الإيرادات بشكل تفصيلي، مما يمكن من تحليل فعالية إدارة الشركة لتحقيق الإيرادات. يُمَكِّن ذلك المستثمرين من تحديد قدرة الشركة على تحقيق نمو مستدام.
التركيز على هامش الربح:
تحليل الدخل يسمح بفحص هامش الربح وكفاءة الشركة في إدارة التكاليف. هذا يتيح للمستثمرين فهم كيفية تحويل الإيرادات إلى ربح صافي.
التقييم الشهري أو السنوي:
قراءة القوائم المالية تقدم تقييمًا شهريًا أو سنويًا للوضع المالي الكلي للشركة، فيما يسمح تحليل الدخل بفحص الأداء الفعلي وتحديد العوامل التي تؤثر على الربح.
فهم هيكل التمويل:
يساهم تحليل القوائم المالية في فهم كيف يتم تمويل الأنشطة التشغيلية، بينما يعكس تحليل الدخل كيف يتم تحويل هذا التمويل إلى ربح.
توجيه الاستراتيجية:
الفهم الجماعي لقراءة القوائم المالية وتحليل الدخل يسهم في توجيه استراتيجيات المستثمرين واتخاذ قرارات مستنيرة حول الاستثمارات.
تكمن العلاقة بين قراءة القوائم المالية وتحليل الدخل في تكاملهما لتوفير رؤى شاملة وعميقة حول وضع وأداء الشركة، مما يمكن المستثمرين والمحللين من اتخاذ قرارات مستنيرة وفعّالة.
طريقة قراءة القوائم المالية للشركات
قراءة القوائم المالية تتطلب فهمًا عميقًا للمفاهيم المحاسبية والمؤشرات المالية. إليك خطوات تساعدك في قراءة القوائم المالية بفعالية:
تحديد أهم البيانات:
ركز على القوائم الرئيسية مثل قائمة الدخل، قائمة التوازن، وكشف التدفق النقدي. هذه الوثائق تقدم لمحة شاملة عن الأداء المالي للشركة.
فهم هيكل القوائم المالية:
دراسة هيكل التقارير المالية وكيفية ترتيب البنود. على سبيل المثال، في قائمة الدخل، فهم ما إذا كان الربح الصافي يأتي قبل أم بعد الضرائب.
تحليل قائمة الدخل:
قم بفحص مصادر الإيرادات وتكلفة الإنتاج. انظر إلى مكونات هامش الربح لفهم كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح.
استكشاف قائمة التوازن:
دراسة أصول الشركة والالتزامات وحقوق المساهمين. انظر إلى نسب التمويل واحكم على استقرار الشركة المالي.
تحليل كشف التدفق النقدي:
انظر إلى تدفقات النقد من النشاط التشغيلي والاستثمار والتمويل. يوفر ذلك فهمًا حول كيفية إدارة الشركة للنقد ومن أين يأتي.
استخدام النسب المالية:
استخدم النسب المالية مثل نسب الربحية والسيولة والديون للحصول على رؤى إضافية حول أداء الشركة.
مقارنة بين الفترات الزمنية:
قارن بين الفترات المالية المختلفة لفهم تطور الأداء مع مرور الوقت.
فحص تقارير إدارة الشركة:
قراءة تقارير إدارة الشركة التي قد توفر توجيهات إضافية حول أداء الشركة ورؤيتها المستقبلية.
تحليل العوامل الاقتصادية:
انظر إلى العوامل الاقتصادية والصناعية التي قد تؤثر على أداء الشركة.
التفاعل مع المحاسبين:
في حال وجود استفسارات أو عدم وضوح بعض النقاط، فلا تتردد في التفاعل مع المحاسبين أو الخبراء الماليين للحصول على توضيح إضافي.
قراءة القوائم المالية تتطلب جهدًا تحليليًا شاملًا واستخدام مجموعة متنوعة من الأدوات والمفاهيم المحاسبية للحصول على فهم دقيق للأداء المالي للشركة.
الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية
الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية يكمن في الاستخدام العام لكل مصطلح والعناصر التي يشير كل منهما إليها، إليك شرحٌ للفرق بينهما:
القوائم المالية (Financial Statements):
القوائم المالية هي وثائق تظهر الوضع المالي والأداء المالي للشركة في نقاط زمنية محددة، مثل نهاية الربع السنوي أو السنة المالية، وتتضمن القوائم المالية الرئيسية:
قائمة الدخل (Income Statement): تعرض إيرادات الشركة ونفقاتها والربح أو الخسارة.
قائمة التوازن (Balance Sheet): تظهر أصول الشركة والالتزامات وحقوق الملكية في نقطة زمنية محددة.
كشف التدفق النقدي (Cash Flow Statement): يوضح كيفية تدفق النقد في وخارج الشركة خلال فترة زمنية.
التقارير المالية (Financial Reports):
تُطلق عادة كلمة “تقارير مالية” على مجموعة من الوثائق والتقارير التي تشمل القوائم المالية وتوضح أداء الشركة بشكل شامل، ويمكن أن تشمل التقارير المالية مكونات إضافية مثل:
التقارير الإدارية (Management Reports): توفير تحليل إضافي وتفسيرات من قبل إدارة الشركة حول الأداء المالي.
تقارير المراجعة (Audit Reports): تقارير المراجعة التي تُعدّها شركة المراجعة الخارجية حول صحة القوائم المالية.
القوائم المالية هي جزء من التقارير المالية التي تقدم صورة عن وضع وأداء الشركة، والتقارير المالية يمكن أن تشمل مجموعة أوسع من المعلومات المالية والتحليلات.
أنواع القوائم المالية
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من القوائم المالية تُستخدم لتوضيح وفهم وضع وأداء الشركة المالي، وهذه القوائم المالية الرئيسية هي:
قائمة الدخل (Income Statement):
تُعرف أيضًا بالبيان الربح والخسارة تعرض قائمة الدخل إيرادات الشركة وتكاليف الإنتاج والنفقات العامة والربح أو الخسارة الناتجة عن أعمال الشركة خلال فترة زمنية محددة (مثل الربع السنوي أو السنة المالية).
قائمة التوازن (Balance Sheet):
تُعرف أيضًا بالبيان المالي للوضع المالي تظهر قائمة التوازن أصول الشركة (مثل النقد والحسابات البنكية والأراضي والمباني) والالتزامات (مثل الديون) وحقوق الملكية في نقطة زمنية محددة، وتُعتبر توازنًا بين الأصول والالتزامات.
كشف التدفق النقدي (Cash Flow Statement):
يوضح كيفية تدفق النقد في وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة، يُقسَّم إلى ثلاثة أقسام رئيسية: التدفق النقدي من النشاط التشغيلي، والتدفق النقدي من الاستثمار، والتدفق النقدي من التمويل.
هذه القوائم تعتبر أدوات أساسية لتحليل الأداء المالي واتخاذ القرارات التنظيمية والاستثمارية، ويتم استخدامها أيضًا لإعطاء فهم شامل للمستثمرين والمساهمين حول الوضع المالي للشركة.
أفضل توقيت لـ قراءة القوائم المالية
توقيت قراءة القوائم المالية يعتمد على السياق والهدف وراء قراءتك. إليك بعض الأوقات التي يمكن أن تكون مناسبة لقراءة القوائم المالية:
نهاية الفترة المالية:
يعتبر نهاية السنة المالية أو الربع السنوي وقتًا هامًا لقراءة القوائم المالية. في هذا الوقت، تكون البيانات حديثة وتوفر صورة كاملة للأداء على مدى الفترة.
بعد إعلان النتائج المالية:
بمجرد أن تُعلن الشركة نتائجها المالية، يمكنك البدء في قراءة القوائم. يمكن أن يكون هذا الوقت مهمًا للحصول على معلومات حديثة ومحدثة.
عند اتخاذ قرارات استثمارية:
إذا كنت تفكر في الاستثمار في الشركة أو اتخاذ قرارات استراتيجية، فإن قراءة القوائم المالية يجب أن تتزامن مع هذه القرارات.
أثناء عمليات الإعادة الهيكلية أو الاندماج والاستحواذ:
عند حدوث عمليات إعادة هيكلة أو عمليات اندماج واستحواذ، يكون من المهم فهم القوائم المالية لتقييم الأثر المالي.
بشكل دوري لمتابعة الأداء:
يُفضل قراءة القوائم المالية بشكل دوري لمتابعة الأداء المالي على مر الوقت والتعرف على التغيرات والاتجاهات.
عند تغييرات في الإدارة:
عند حدوث تغييرات في الإدارة أو القيادة العليا للشركة، قد تكون هناك تأثيرات على الاستراتيجيات المالية ويكون من المهم فحص القوائم في هذا السياق.
استنادًا إلى هذه الأوقات، يمكنك تحديد متى يكون مناسبًا لك قراءة القوائم المالية، وهو ما يتناسب مع احتياجاتك وأهدافك الخاصة.
نصائح قبل القيام بعملية قراءة القوائم المالية للشركات
قبل القيام بعملية قراءة القوائم المالية للشركات، يُفضل اتباع بعض النصائح لضمان استفادة كاملة من هذه العملية وفهم دقيق للوضع المالي للشركة إليك بعض النصائح:
قبل بدء القراءة، حدد الأهداف الرئيسية لماذا تريد قراءة القوائم المالية. هل ترغب في فهم الأداء الحالي، أم تقييم صحة الشركة المالية، أم البحث عن فرص استثمارية؟
تأكد من فهم المصطلحات المحاسبية الأساسية مثل الإيرادات، التكاليف، الأصول، الديون، والربح الصافي. هذا يساعد في تحليل القوائم بشكل أفضل.
تحقق من الفترة الزمنية التي تغطيها القوائم المالية، يمكن أن تكون القراءة للفترة السنوية أو الربع السنوي، ويجب أن تتناسب مع احتياجات التحليل الخاصة بك.
ابدأ بتحليل القوائم الرئيسية مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وكشف التدفق النقدي. هذه تقدم لك صورة شاملة للأداء والوضع المالي.
حساب واستخدام النسب المالية مثل نسبة الربحية والديون إلى حقوق المساهمين للحصول على تقييم أعمق للشركة.
قارن أداء الشركة بأداء شركات في نفس الصناعة للحصول على سياق أفضل حول مدى تنافسها وأدائها النسبي.
قراءة تقارير إدارة الشركة إذا كانت متاحة، حيث يمكن أن تقدم تفسيرات إضافية حول الأداء والاستراتيجيات المستقبلية.
اتخذ في اعتبارك الظروف الاقتصادية والصناعية العامة، وكيف يمكن أن تؤثر على أداء الشركة.
تذكر أن المعلومات المالية قد تتغير، لذا تأكد من تحديث قراءتك بشكل دوري.
باتباع هذه النصائح يمكنك تحقيق قراءة القوائم المالية بشكل أفضل وفهم أعمق للقوائم المالية للشركات.

[hassanchat]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[fanamoha]

جزاكم الله خيرا

[عبدالرحمن فرج]

شكرا جزيلا

[ابومازن]

مجهود جميل

[السيليه]

جزاك الله خير اخي

[abo_marim26887]

شكر ياخي.00000000000000000

[esamnetstar]

مشكور جدا اخونا العزيز

[احمد]

مجهود طيب وربنا يبارك في هذا لمجهود ويرفع من قدر هذا المنتدي

[fnawajha]

ربنا يخليك ويطرح فيك البركة يا طيب

[zakyeidjohn]

شكرا جدا بارك الله فيك

[hosam_bolbol]

مشكور جدا اخونا العزيز

[invest696]

مشكور يا ريس

[إيادأبوجيب]

مشكوررررررررررررررر جداً

[maro123456]

Thankssssssssssssssssssss

[ابراهيم هيشان]

شكرررررررررررررررررررررررررررررا

[diaasayed]

Thankssssss

[رابي]

بارك الله فيكم

[احمد حريرى]

جزاك الله كل خير

[weel]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[عاطف99]

مشكوووووووووووووووووووووووووووووور

[الفلاح]

ربنا يخليك ويطرح فيك البركة يا طيب

[حسن بسيونى اللبيشى]

مشكووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووور

[محمد عادل 5787120]

مشكورررررررررررررررررررررررررررررررر

[kuband12]

Thhhhhhhhhhhhhhhhhhhaaaaaaaaaaaaaaaaaankkkkkkkksss sssssss

[mahmoud251080]

goooooooooooood

[amkEgypt0]

---------------------------

[محب لله]

شكرا جزيلا

[hassan lotfy]

شكراااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[mahmad salah]

شكرااااااااااااااااااااا

[taaaaaar]

مششششششششششششششكور

[أحمد عطا أحمد]

مشكوووووووووووووووووووووووووور

[hamada76]

مشكوررررررررررررررررررررررررررررر

[احمد فراج]

شكرا على هذا المجهود الرائع

[omarab]

thanxxxxxxxxxxxxx

[mohamed11083]

جزاك الله خيرًا

[عاشق النيل]

مشكور ياطيب

[redasobh]

وجزاك الله كل خيرشكرا على المجهود المذول

[j_hoosh]

ممممممممممممممممممممممممممم

[hussaen]

شككككككككككككككككككككككككككككككككررررررررررررررررر رررررررر

[mostafa 2007]

مشكوووووووووووووور

[ali1st]

thanksssssssssssssssss

[محمد عبد العال محمد]

مشكووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووو ور

[helper]

اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين

[ASHKEEF]

مشكورررررررررررر

[elminyawi]

جزاك الله خيرا

[Hossam Mohammed]

بارك الله فيك

[دمعة وراحت]

aشكرا جزيلا وبارك الله فيك

[احمد777]

مششششششششششششكور

[حمود]

جزاك الله خيراً

[samehsmsm]

مجهود جميل

[mostafahefny]

مشكووووووووووووووووور

[وليد طه عبد الجليل]

جزاك الله خير

[السيد عمر 10]

مشكووووووووووووووووور

[الحمومي]

جزاك الله خيرا

[محمد عبد الحليم فضل الله]

اشكر كل من مر علي الموضوع وجزاكم الله خيرا
ولاتنسونا من صالح الدعاء وخاصة في شهر الصيام

اللهم صل على سيدنا محمد وعلى آله وصحبه أجمعين

[salsaaa]

جزاك الله خيراً

[عزيز ابراهيم]

بسم الله الرحمن الرحيم السلام عليكم ورحمة الله وبركاته مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

[نبيل المجدى]

جزاك الله كل خير

[KOKO20008]

شكرااااااااااااااااااا:sm72:

[خالد الجعلي]

مشكوووووووووووووووور

[fact finder]

يسلمووووووووووووووووووووو

[elmasry1581990]

shokraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaan

[monasaid]

موضوع مهم للمحاسبين وغيرهم

[amgad1988]

مشكوووووووووووووووووووووووووووووور

[hussaen]

مشكورررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر رررر

[khalid75]

شكراااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[ابراهيم هيشان]

جزيت خيرا ووفقك الله لاكثر من هذا

[matador1987777]

مشكوووووووووووووووووووووووووور

[mmoharram]

مشكورررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[tatu558]

tnx so much

[nanookhalid]

مشكورااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا ااااااااااا

[abdelwahad]

جزاكم الله خير

[بسملة احمد]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور
اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين

[hussaen]

الف شكر وكل عام وانتم بالف خير

[Hamdy85]

جزاكم الله خيرا

[saeedalsalty]

شكرا جزيلا لك

[حماده عادل محمد]

مشكوريننننن

[حماده عادل محمد]

مليون شكر يا غليين

[hosam_bolbol]

مشكور بارك الله فيك ودايما منتظرين ابداعتك

[ahmedhtaher]

مشكور ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

[الباشا2500]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور
مشكوررررررررررررررررررررررررررررررر:sm82::sm82::sm 82:

[masria]

هايل جداااااااااااااااااااااا

[alaa abu rahf]

thankssssssssssssssssss

[alauddien]

مشك
ورررررررررررررررررررررررررررررررررر

[ALSIRWAN]

مشكوووووووووووووووور

[ahmed saif]

سبحانك اللهم وبحمدك ، أشهد أن لا إله إلا أنت أستغفرك وأتوب إليك بجد بارك الله فيك مشكوررررررررر

[ميدو مان الكويت]

جزاكم الله خيرا

[nanookhalid]

مجهود طيب وربنا يبارك في هذا لمجهود

[newroosh]

شكرا جزيلا

[mostafadot]

]مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[hamadaelshaeer2]

مشكووووووووووووووووووووووووووووووور

[ahmedgamal_178]

مجهود طيب وربنا يبارك في هذا لمجهود ويرفع من قدر هذا المنتدي

[meshoelking]

مشكوووووووووووووووووووووووور

[hosam2332007]

الاخوة في المنتدي ارفع اليكم ملف رائع عن كيفية قراءة القوائم المالية

منقول

اليكم الرابط


http://a7lashare.com//view.php?file=ca4ecac8c5 (http://a7lashare.com/view.php?file=ca4ecac8c5)



اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين
مشكور اخى الغالى

[eslamhoba]

شكرررررررررررررررررررررررررررررررررررر خاص

[eslamfoda]

جزاك الله خيرا

[ابو الحاج]

شكررررررررررررررررررررا

[karimiq]

thanxxxxxxxxxxxxxxxxxx

[رياض جمال]

جزاك الله خيرا اخي الكريم

[الفهد20003]

شكراااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[shyshy]

جزاك الله خيرا

[mohamed accounting]

sokraaaaaaan

[محمدالشوبكى]

ربنا يخليك ويطرح فيك البركة يا طيب

[elzogby_mohamed]

thannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnks

[عمرو عادل فؤاد]

مشكوووووووووووووووووووووووووووور

[same7_7alim]

thanksssssssssssssssssssssssssssssssssss

[ابراهيم الديب]

جزاك الله خيرا على مجهودك

[mmhmortada]

جهود طيب وربنا يبارك

[aly67]

lمشششششششششششششششششششششششككككككككككككككككككككككككك ككككككككككككككككككككككرررررررررررر

[mohamed55p2007]

اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين

[medooo3]

الاخوة في المنتدي ارفع اليكم ملف رائع عن كيفية قراءة القوائم المالية

منقول

اليكم الرابط

المحتوى المخفي لايقتبس

اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين
مجهود عظيم تشمر علية

[fox_kimo]

thanks ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss ssssssssssssssssssssssssssss

[mo_sh]

ششششششششششششششكراااا

[عمرو سيد محمد محمد]

الف شكرررررررررررررررررررررررررر:sm254::sm254:

[عمرو سيد محمد محمد]

ااااااااااااااااااااااااااااااااالف مشكرييييييييييييييييييييييييييييين:sm74::sm74:

[elazab]

شكرااااااااااااااا جدااااااااااااااااااااااا

[abobraa]

شكرررررررررررررررررا

[تاهيل المحاسبين100]

شككككككككككككككككككررررررررررررررررررررررررررررررر رررررا جزيلا

[خالدعنتر]

شكرا على المجهود يا غالي

[على ويكا]

شكررررررررررررررررررررررررررررررراااااااااااااا

[sameh elkhyaat78]

جزاكم الله خير الجزاء

[shreefbahi]

شكرررررررررررر

[شادي ابراهيم]

جزاك الله كل خير

[m.alemary]

thank youuuuuuuuuu

[Yousef Ghazali]

Thhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhanks

[الحصان الاسود]

الله يعوضك كل خير

[gamalin]

جزاك الله خيرا

[hosam_eldakrory]

مشكوووووووووووووور

[elsudane]

تسلم على المجهود الرااائع

[pollaeast]

تسلم ايدك وربنا يجازيك خير

[ahmedzaglool]

جزاك الله خيرا

[memo_to_Adore]

thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you thank you

[saalamaa]

شكرررررررررررررررا

[abdo.m]

الاخوة في المنتدي ارفع اليكم ملف رائع عن كيفية قراءة القوائم المالية

منقول

اليكم الرابط


http://a7lashare.com//view.php?file=ca4ecac8c5 (http://a7lashare.com/view.php?file=ca4ecac8c5)



اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين
مشكورررررررررررررررر

[el_misre]

شكرااااااااااااااا

[mmahmod]

شكرا شكرا شكرا

[sameh eid]

جزاك الله خيرا

[ehabmohamed]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[سراالهادي]

شكرررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[سراالهادي]

جزاك الله خير الجزاء
ورحم واليديك

[ahmed hassan osman]

بارك الله فيكم جميعا

[hussein harby]

thankkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

[sesayed]

شكراااااااااااااااااا لك

[salah Atta]

thank you so much

[salah Atta]

thank you so much and i hope to send more valuable things like this

[hodib78]

ممتاز اخى الحبيب

[أبو طاهر المصرى]

اللهم انفعه بما علمنا

[تامر الملا]

ياخي انا محتاجلها جدا

[رشوانى]

مشكوررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[ريتاج]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اا

[محمد عبد العال محمد]

مشكوررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[mag2005]

جزاك الله خيرا

[الفظلي]

مشكوووووووووووووووووووررررررررررررررررررررررر

[cpaegy]

جزاك الله كل خير

[احمد حسنى البدرى]

جزاك اللة كل خير عنا وعنك

[dsdsds]

شكرا على هذا العمل

[dsdsds]

اشكرك مره اخرى

[dsdsds]

ليه يجب الرد اكثر من مره لاظهار النص المخفى

[dsdsds]

شكرا لاكثر من مره

[Mohamed Zain]

شكرا على البرنامج ومجهود جميل

[رمضان قاصد كريم]

شكرا جدا على مجهودك القيم

[هانى محمد بن محمد خطاب]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا ااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[mrezzo]

شكرا جزيلا

[فاتيما محمد البدرى 1000]

الله اكبر والله يجتزيكم الخير والبركة

[SAMEHABDALLA]

اللهم صل على محمد وعلى آله وصحبه أجمعين

[bendary]

thxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

[دريم1]

بارك الله فيك

[البيلى البيومى]

شكرااااااااااااااااااااااااااااا

[وسام مصطفى]

بارك الله فيك

[جحا مكتوم جحا]

الإنضمام والإنفصال والتصفية التغيرات فى عقود شركات الأشخاص

•زيادة أو تخفيض رأس المال

•إنضمام شريك

•انفصال شريك

•حل الشركة أو تصفيتها

•بيع الشركة مقابل أسهم

•تحويل الشركة الى شركة مساهمة

أعادة تقدير عناصر الأصول والالتزامات

حساب إعادة التقدير

الجانب الدائن

أرباح

•أثبات النقص فى قيمة الالتزامات

•أثبات الزيادة فى قيمة الأصول

•أثبات قيمة أصول ملموسة لأول مرة

•أثبات قيمة شهرة المحل و الأصول غير الملموسة الأخرى أو الزيادة فيهم

الجانب المدين

خسائر

•أثبات الزيادة فى قيمة الألتزامات

•أثبات النقص فى قيمة الأصول

•أثبات قيمة التزامات لأول مرة

•أثبات النقص فى قيمة شهرة المحل والأصول غير الملموسة الأخرى

•أثبات مصروفات واتعاب إعادة التقدير

المحاسبة عن نتيجة إعادة التقدير

•يتم تعديل الأرصدة الدفترية للأصول والإلتزامات فى تاريخ إعادة التقدير وإدراج المقابل بحساب إعادة التقدير

•يتم استخدام النسبة المتفق عليها بين الشركاء الحاليين لتوزيع أرباح أو خسائر إعادة التقدير

•يتم أستخدام الحسابات الجارية للشركاء الحاليين لتسوية قيمة أرباح أو خسائر إعادة التقدير، وإقفال حساب إعادة التقدير

ماهى شهرة المحل ؟

•يتم التعرف على وجود شهرة المحل من مقدرة الشركة على تحقيق أرباح غير عادية فى المستقبل.

•شهرة المحل هى أصل مستثمر غير ملموس يساهم فى تحقيق أرباح غير عادية.

•تتكون شهرة المحل نتيجة عوامل انتاجية أو تسويقية أو ادارية تتميز بها الشركة عن باقى الشركات المنافسة

•تختلف شهرة المحل عن الأصول غير الملموسة الأخرى مثل حقوق الإختراع والعلامات التجارية وحقوق الإمتياز ..الخ

متطلبات تقدير قيمة شهرة المحل

طرق تقدير قيمة الشهرة

طريقة إيجاد القيمة الحالية للأرباح غير العادية

•تحديد مقدار الأرباح العادية

الأرباح العادية = الأصول المستثمرة × معدل الأرباح العادية



•تحديد مقدار الأرباح غير العادية

الأرباح غير العادية = الأرباح المنتظرة المقدرة سنويا – الأرباح العادية



•تحديد قيمة الشهرة

الشهرة = القيمة الحالية للأرباح غير العادية



طريقة رسملة الأرباح غير العادية

•تحديد مقدار الأرباح العادية

الأرباح العادية = الأصول المستثمرة × معدل الأرباح العادية



•تحديد مقدار الأرباح غير العادية

الأرباح غير العادية = الأرباح المنتظرة المقدرة سنويا – الأرباح العادية



•تحديد قيمة الشهرة

الشهرة = الأرباح غير العادية × مقلوب معدل الأرباح غير العادية

مثال على احتساب الشهرة

•شركة صافى أصولها المستثمرة 100000جنيه وتعمل فى نشاط البيع بالتجزئة والذى يحقق عائد على الأصول يبلغ فى المتوسط 15% ، وينتظر أن تحقق الشركة صافى ربح مستقبلى قدره 50 ألف جنيه سنويا.

•تم أعادة تقدير الأصول والالتزامات بربح قدره 100ألف جنيه

•كيف يتم احتساب الشهرة فى هذه الشركة بالطريقتين:

–رسملة الأرباح المستقبلية غير العادية

–القيمة الحالية للأرباح المستقبلية غير العادية

حل المثال

•صافى الأصول المستثمرة بعد إعادة التقدير = صافى الأصول قبل إعادة التقدير + ربح إعادة التقدير= 100 ألف + 100 ألف = 200 ألف جنيه

•قيمة الأرباح العادية السنوية = صافى الاصول المعدلة × معدل الأرباح العادية = 200 ألف × 15% = 30 ألف جنيه

•قيمة الأرباح غير العادية المتوقعة = متوسط الربح السنوى المتوقع – قيمة الأرباح العادية = 50 ألف – 30 ألف = 20 ألف جنيه سنويا

•معدل الأرباح غير العادية = متوسط الربح السنوى المتوقع ÷ صافى الأصول المعدلة = 50 ألف جنيه ÷ 200 ألف جنيه = 25%

•الشهرة = الربح غير العادى × مقلوب معدل الأرباح غير العادية = 20 ألف × 100÷ 25 = 80 ألف جنيه

•الشهرة = القيمة الحالية لخمس دفعات سنوية تمثل الربح غير العادى = 20 ألف( ( 1/ 1.25) + (1/1.56) + ( 1/1.95) + (1/2.44) + ( 1/3.05)) = 53831 جنيه





مثال على انضمام شريك بعد اعادة التقدير
دون زيادة رأس المال

•أمل ودعاء شريكتان متضامنتان تقتسمان الارباح والخسائر بنسبة 2 : 1 وقد اتفقا على انضمام الشريك ولاء لهما على أن تبيع كل منهما ثلث حصتها في رأس المال للشريك الجديد بعد إعادة تقدير الأصول والالتزامات على أن يتم توزيع الارباح والخسائر بينهم بنسبة 3 : 2 : 2.

•كانت حقوق كل من الشريكتين قبل إعادة التقدير 17000 جنيه ، 10000جنيه لأمل ودعاء على التوالى ، وكانت نتيجة إعادة التقدير خسارة قدرها 3000 جنيه.

المطلوب :

•تحديد رأس مال الشريك المنضم ولاء

•إعداد قيود اليومية اللازمة لأثبات أنضمام الشريك ولاء ، فى حالة سدادها لحصتها مباشرة للشركة ، وفى حالة سدادها للشريكتين امل ودعاء



حل المثال

حقوق الشركاء أمل دعاء ولاء إجمالى

قبل إعادة التقدير 17000 10000 - 27000

خسارة إعادة التقدير (2000 ) (1000) - (3000)

بعد إعادة التقدير 15000 9000 - 24000

التنازل الى ولاء (5000) (3000) 8000 -

بعد التنازل 10000 6000 8000 24000



قيد إثبات التنازل : قيد إثبات السداد للشركة



•من ح/ رأس مال أمل 8000 من ح/ النقدية

3000 من ح/ رأس مال دعاء 5000 الى ح/ جارى أمل

8000 الى ح/ رأس مال ولاء 3000 الى ح/ جارى دعاء



ملحوظة هامة : لم يتأثر الحل بنسب توزيع الأرباح والخسائر المتفق عليها بعد إنضمام الشريك الجديد













حل المثال 2/4

حل المثال 3/4

حل المثال 4/4

ملاحظات هامة

1) فى حالة عدم زيادة رأس المال :

–يجب أن تساوى حصة الشريك المنضم النسبة المتفق عليها من الحقوق الكلية للشركاء القدامى ( أى رأس المال قبل التعديل + الأحتياطيات + الأرباح المرحلة + قروض الشركاء + حساباتهم الجارية + رصيد حساب اعادة التقدير + نصيبه من قيمة الشهرة اذا لم تسجل فى الدفاتر – نصيبه من قيمةالأنخفاض فى الأصول اذا لم تسجل فى الدفاتر )



2) فى حالة زيادة رأس المال

•يجب أن تساوى حصة الشريك المنضم النسبة المتفق عليها من الحقوق الكلية للشركاء القدامى والشريك المنضم ( كما أعلاه ) بعد إضافة ما يقدمه الشريك المنضم ( نقدية + بضاعة + أصول ثابتة ملموسة + أصول ثابتة غير ملموسة )



–3) قد يتفق على استبعاد بعض العناصر من حقوق الشركاء بغرض تعديل العقد مثل قروض الشركاء.

إنفصال شريك

































تأثير أرباح أو خسائر التصفية





مثال على التصفية السريعة

•جهاد وخالد شريكان متضامنان رأس مال كل منهما 10 ألاف جنيه يقتسمان الأرباح والخسائر بنسبة 3: 1 ، اتفقا على ايقاف نشاط الشركة وتصفيتها فى 31 مارس 2003.

•كانت قيمة أصول الشركة 180 ألف جنيه فى هذا التاريخ ، كما بلغت الالتزامات 150 ألف جنيه ، ومبلغ أرباح الفترة من بداية العام حتى 31 مارس 10 ألاف جنيه.

•استلم المصفى النقدية المتاحة بمبلغ 5 ألاف جنيه ، وقام ببيع كافة الأصول دفعة واحدة وتحصيل الديون فى 30 أبريل من نفس العام.

•قام المصفى بفحص وجرد الالتزامات وتبين له وجود دين لم يثبت بالدفاتر بمبلغ 3000 جنيه ، كما بلغ تقديره لمصروفات وأتعاب التصفية بمبلغ 2000 جنيه ، وللألتزامات الضريبية المستحقة بمبلغ 8000 جنيه.

•المطلوب :

•تصوير حساب التصفية وحساب النقدية وحساب رأس المال والمركز المالى فى 30 أبريل

–اذا قام المصفى ببيع وتحصيل الأصول بمبلغ 270 ألف جنيه

–اذا قام المصفى ببيع وتحصيل الأصول بمبلغ 170 ألف جنيه

–اذا قام المصفى ببيع وتحصيل الأصول بمبلغ 110 ألف جنيه





حل المثال (1/4) : حساب التصفية











ملاحظات على حل المثال

•فى الحالتين الأولى والثانية يكون لدى المصفى النقدية الكافية لسداد الالتزامات وأيضا سداد حقوق الشركاء.

•على الرغم من تحقق خسائر تصفية فى الحالة الثانية الا انها كانت فى حدود حقوق الشركاء ، وبذلك يتبقى للشركاء جزء من رؤوس أموالهم الأصلية بعد سداد كل الالتزامات.

•فى الحالة الثالثة ، لا يجد المصفى الأموال الكافية لسداد جميع الألتزامات ، ويجب الرجوع على الشركاء لسداد العجز النقدى من مواردهم الشخصية حيث أن مسئوليتهم غير محدودة برؤوس أموالهم.

•إذا عجز أحد الشركاء المتضامنين عن الوفاء بنصيبه من عجز موارد الشركة أو جزء منه أصبح لزاما على الشريك الأخر التحمل بقيمة أية مبالغ مطلوبة من شريكه.

•إذا عجز الشركاء جميعا عن سداد قيمة العجز النقدى (الشركاء معسرون) ، أصبحت مهمة المصفى تحديد أولويات سداد الإلتزامات ، والبدء فى تسديدها مع مراعاة أن جزء من الالتزامات لن تكفى النقدية لسدادها بالكامل ، ويتعين توزيع المتبقى من النقدية على الدائنين المتبقين بنسبة ديونهم الأصلية ( أى أنهم يقتسمون قيمة العجز قسمة الغرماء ).











الاعتبارات الخاصة بالتحول الى شركة مساهمة

•تاريخ التحول

–هو التاريخ المتفق عليه بين الشركاء كأساس لتحويل الشركة الى شركة مساهمة

تاريخ التأسيس

•هو تاريخ نشأة الشركة المساهمة قانونا وهو يلى تاريخ التحول

نتيجة إعادة تقدير الأصول والألتزامات ، وإصدار الأسهم وقيمة شهرة المحل

–يجرى إعادة تقدير الأصول والألتزامات وشهرة المحل كما فى تاريخ التحول ، ويتم إصدار الأسهم قانونا فى تاريخ التأسيس

–تثبت نتيجة إعادة التقدير وعملية إصدار الأسهم بالدفاتر فى تاريخ التأسيس مقابل اجراء التسويات اللازمة على حسابات الشركاء

الأعتبارات الخاصة بالتحول الى شركة مساهمة(تابع)

•الأرصدة الخاصة بالشركاء ، الخصم المكتسب / الخصم المسموح به ، إعدام الديون ( بعد تاريخ التحول وقبل تاريخ التأسيس ).

–يتم تسوية هذه البنود على حسابات الشركاء

•كيفية معالجة الأرباح أو الخسائر الخاصة بالعام الذى حدث به التحول

–الأرباح الخاصة بالفترة التالية لتاريخ التأسيس ترحل للجانب الدائن من ح/ أ.خ

–الأرباح الخاصة بالفترة السابقة لتاريخ التأسيس ولكن بعد تاريخ التحول ترحل الى حساب احتياطى رأسمالى

–الأرباح الخاصة بالفترة السابقة على تاريخ التحول تخص شركة الأشخاص ويجب أن تسوى على حسابات الشركاء

•كيفية توزيع الايرادات والمصروفات

–تقسيم مجمل الربح على الفترات الثلاثة

[جحا مكتوم جحا]

منقووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووو ول

[wise246]

مشكور اخى الكريم

[alfayrouz2003]

Thankssssssssssssssss

[mahmoud samir]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[mark_kmm]

مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

[منى نور الدين]

شششششششششششششششششششششششششكرااااااااااااااااااااااا اااا

[محمد السويسى]

مشكوووووووووو جدااا ................. جزاك الله خيرار

[amd_5000]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[hossam zahran]

شكرا كثيرا علي هذا المجهود

[a_y_e_d_2009]

شكر لكم شكر شكر

[دانيال]

خلينا نشوف اذا عجنا دعينالك
وعلى الحالتين التوفيق

[asadebnzied]

جزااااااااااااااااااااااااك الله خيرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا ااااااااااااااااااااااا وبارك فيككككككككككككككككككككككككككككككككككككككككككككك

[ابو روان]

مشكور وجزيت خيرا

[smk552002]

hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh

[hejar1985]

مشكوووووووووور

[شنقول 2]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا اااااااااااااااااااااااااااااا

[mahmoud5757]

thank youuuuuuuuu

[محمد كعويش]

مشكوووووووووووور

[حسام هداية]

hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh


تم إيقافك لمدة
أسبوع
لكتابة مشاركات
غير مفهومة المحتوى
وعند التكرار سيتم إيقافك نهائيا

http://a7lashare.com//uploads/images/A7lashare-42bb2c01ab.png

[mostafa.mahmoud2020]

مشكوووووووور

[mohamedsaid6488]

بارك الله فيك

[محمد100]

مجهود طيب وربنا يبارك في هذا لمجهود ويرفع من قدر هذا المنتدي

[ahmed.zaki.amin]

جزاكم الله خيرا

[اسماعيل30]

8ههههههههه

[أحمد عيسى سليمان محمود]

تمام ياباشا تسلم

[moody4]

بارك الله فيك

[pabo]

1000 شكر على لمجهود

[حسام هداية]

---------------------------


تم إيقافك لمدة
أسبوع
لكتابة مشاركات
غير مفهومة المحتوى
وعند التكرار سيتم إيقافك نهائيا

http://a7lashare.com//uploads/images/A7lashare-42bb2c01ab.png

[حسام هداية]

8ههههههههه


تم إيقافك لمدة
أسبوع
لكتابة مشاركات
غير مفهومة المحتوى
وعند التكرار سيتم إيقافك نهائيا

http://a7lashare.com//uploads/images/A7lashare-42bb2c01ab.png

[meno208]

Thanxxxxxxxxxxxxxxxx

[msa133]

مشكور على المجهود الرائع

[طوسون مصطفى]

بارك الله فيك

[ahmed elhabet]

مشكورررررررررررررررررر

[moussa]

اتاااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا ااااا

[alnoor67]

شكر جزاك الله جيرا

[tamerhussein]

شكرا على الملف من قبل ما نشوفة

[mohhizbar]

thankssssssssssssss

[صافى10]

جزاك الله خيرا

[اشرف_6236]

جزاكم الله خيرا

[braheem]

جزاك الله خيرا

[memomoon]

جزاك الله خيراً

[Esslam_2020]

الجمعة 27 ذو الحجة 1431 فى ميزان حساناتك انشاء الله

[komol]

شكراااااااااااااااااااااااا

[العباد]

شكرا على الجهد

[kzrieg]

شكرا علي الموضوع المفيد:sm82:

[alaa2]

thaxxxxxxx

[mohah_eg]

مشكورررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[vannas]

thankssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss

[m wasfy]

مكنلمكيسلب
كشيسكمىلالبيملانىرؤير

[علاء الدين سعد]

مجهود جميل

[بشتكا]

مشكووووووووووووووووووووووووووووور

[khaldoon daoud]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا ااا

[هيما المصرى]

كبير شكرا جزاك الله خير

[Naglaa zzzz]

شكرااااااااااااااااااااااا

[ahmed elgammal]

جزاكم الله خيرا

[mohamedmawgoud]

very goooooooooooooooooooooooooooood

[dodyhob]

مشكور استازى الفاضل

[خالدان]

مشكووووووووووووووووووووووووووووورررررررررررررررررر ر

[misam]

يسلموووووووووووووووووووووووووووووو

[putylogin]

thank you very much

[هانى احمد]

بارك الله فيك

[ابو خليل]

شكرا على الموضوع

[aiwa_ana3aref]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااااا

[bahaaedin]

شكرااااااااااا

[أحمد من مصر]

جزاكم الله خيرا يا اخوانى الاعزاء

[محمد نصر عبد العزيز]

مجهود رائع جزاكم خير

[عبدالرحمن زكريا]

شكراااااااااااااااااااااااااااااااااا

[Mr.Salem]

جزاك الله خيرا

[محمود أحمد سالم]

شكرا على الموضوع

[alisne]

txxxxxxxxxxxx

[wael said salem]

شكرااااااااااااااااااااااا

[Amr Sadek]

شكراً جزيلاً

[osama_62]

مشكور مشكور مشكور

[conder_643]

thanks for you

[acc ahmed hamdey]

اووووووووووووووووووووووووووووووووكيشن

[tamer_hamed]

مشكوووووووووووووووووووورا

[حبيبتى دائما]

جزاك الله خيرا

[elmasryyyy]

شاكريننننننننننننننننننننننننننننننننننن

[m.zanaty]

مشكوووووووووووووووووور