كيفيه محاسبه المدارس الخاصه ؟؟

[mody422]

اريد ان اعرف كيف اقوم باعداد ميزانيه مدرسه خاصه وهي تمثل شخص اعتباري - شركه تضامن - مع العلم بأنه تم تطبيق قانون الضريبه العامه علي المدارس الخاصه اعتبارا من 1/5/2008 وكانت تحاسب من قبل علي ضريبه الدمغة وضريبه كسب العمل فقط فهل عندما اقدم اقراري اكتب بدايه النشاط 1/5/2008 الا وهي بدايه تطبيق قانون الضريبي علي المدارس الخاصه ام اقدم اعتبارا من تطبيق القانون رقم 91 لسنه 2005 ارجوا الافاده ؟؟؟

طيب دلوقتي لما نعرف كيفيه محاسبه المدارس الخاصه من حضراتكم عايز اعرف حاجه تانيه هل السنه الماليه للمدارس الخاصه تمثل سنه دراسيه اي ان السنه بالنسبه للمدارس تبدأ من 1/9 وتنتهي في 30/8 من العام التالي ؟؟؟

ولنفرض اننا نعتمد اعتماد كلي او جزئي علي الميزانيه المقدمه من اداره التربيه والتعليم في اعداد ميزانيه الضرائب العامه للمدرسه الخاصه فهناك بعض الجوانب بها غير مفهومه امثال الضمان المالي بسؤال الاداره عنه قالت ان هذا ضمان تقوم الاداره باحتسابه بنسب مختلفه ثم خصمه من الايرادات باعتبار وجود اي مصروفات نثريه - ومع ذلك يوجد في ميزانيتهم بند خاص بالمصروفات النثريه ؟؟؟

ما هو اخر ميعاد لتقديم اقرار المدارس الخاص لان هناك جدال من المحاسبين فمنهم من يقول نعتبر المدارس الخاص مل النشاط التجاري والمهني والصناعي والسنه الماليه بها تبدأ من 1/1 وتنتهي في 31 /12 من نفس العام فهل هذا صحيح ؟؟؟

والسؤال الاخير عند احتساب الاصول في المدرسه وجد ان جميع الاصول الثابته بالمنشأه ليس لها اي فواتير شراء فكيف تعالج هذه الاصول ؟؟ مع العلم بانه ضروري احتساب الاصول الثابته للحصول علي الاهلاكات ومصاريف صيانة الاصول الثابته


اسف للاطاله وارجوا ان يفيدني احد الاستاذه الموقرين

[mody422]

ارجوا الرد سريعا اخواني الكرام

[mody422]

يا جماعه الموضوع ده بقاله 5 ايام ولم يرد علي احد

ارجوا الاهتمام منكم وسماع اراء الاخوه الاساتذه والخبراء

شكرا لكم

[احمد مرسي]

اخي الكريم
طبقا لتطبيق الاثر الفوري لتطبيق القانون فان القانون صدر في مايو 2008 لذا يتم تطبيق القانون على العام الدراسي 2007/2008 دون ان يكون هناك رجعية في تطبيق القانون .
بالنسبة للسنة الدراسية فان العام المالي للمدارس يبدا في 1/9 وينتهي في 31/8 السنة التالية وتعتبر تلك فترة ضريبية (سنة ضريبية) كاملة طبقا لحكم المادة الخامسة
مادة (5)
الفترة الضريبية هي السنة المالية التي تبدأ من أول يناير وتنتهى فى 31ديسمبر من كل عام أو أى فترة مدتها اثنا عشر شهرا تتخذ أساسا لحساب الضريبة.
بالنسبة للميزانية التي تقدمها المدارس لاداراتها التعليمية فانه لايطلق عليها ميزانية وانما يكتب باعلاها "حسابات ختامية " وهي ايضا ليست الا بيان بايرادات ومصروفات مايتعلق بالتعليم دون الانشطة التي تزاولها المدرسة وتحتوي فقط على ماتم الحصول عليه خلال العام (ايراد) وماتم صرفه خلال العام (مصروف )
ولاتعتبر قائمة دخل لانها تخلوا من الاصول (ثابتة ـ متداولة ) والخصوم ولاتبين التزامات المدرسة واستحقاقها وانما تاخذ بشبه مبدأ الاساس النقدي في اعداد هذا البيان وليس لديها اية حسابات لانه في الغالب مالكوها هم مديروها وهناك بنود ايضا مثل مبالغ تم التنازل عنها لغير القادرين وتحدد بنسبة دون اساس تقوم عليه كذلك يتم اضافة قيمة الاثاث بالكامل الذي يتم شراؤه خلال العام مع اهلاكه في هذا البيان كما يتم تحميل مايحصل عليه المالك نسبة 15% على المصروفات
ولمعالجة ذلك يتم اعادة تقييم للاصول وعمل دفاتر وبقيود افتتاحية لجميع الحسابات لان الاصول الموجودة بما فيها المباني اغلبها مر عليه وقت قبل تطبيق القانون كما ان هناك انشطة اخرى متل الباص وبيع الزي والكتب والملخصات وكذلك استغلال اوايجار الكانتين لايتم ادراجها بهذا البيان
ويتم تقديم الاقرار الضريبيي حتى 31/12 وفقا لحكم المادة 83 والتي تنص على
مادة (83)

يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال المواعيد الآتية:

(أ) قبل أول إبريل من كل سنة تالية لانتهاء الفترة الضريبية عن السنة السابقة لها بالنسبة إلى الأشخاص الطبيعيين.

(ب) قبل أول مايو من كل سنة أو خلال أربعة أشهر تالية لتاريخ انتهاء السنة المالية بالنسبة إلى الأشخاص الاعتبارية.

ويوقع الإقرار من الممول أو من يمثله قانونا، وإذا أعد الإقرار محاسب مستقل فإن عليه التوقيع على الإقرار مع الممول أو ممثله القانوني، وإلا اعتبر الإقرار كأن لم يكن.



ولله الامر جميعا

[mody422]

اخي الكريم
طبقا لتطبيق الاثر الفوري لتطبيق القانون فان القانون صدر في مايو 2008 لذا يتم تطبيق القانون على العام الدراسي 2007/2008 دون ان يكون هناك رجعية في تطبيق القانون .
بالنسبة للسنة الدراسية فان العام المالي للمدارس يبدا في 1/9 وينتهي في 31/8 السنة التالية وتعتبر تلك فترة ضريبية (سنة ضريبية) كاملة طبقا لحكم المادة الخامسة
مادة (5)
الفترة الضريبية هي السنة المالية التي تبدأ من أول يناير وتنتهى فى 31ديسمبر من كل عام أو أى فترة مدتها اثنا عشر شهرا تتخذ أساسا لحساب الضريبة.
بالنسبة للميزانية التي تقدمها المدارس لاداراتها التعليمية فانه لايطلق عليها ميزانية وانما يكتب باعلاها "حسابات ختامية " وهي ايضا ليست الا بيان بايرادات ومصروفات مايتعلق بالتعليم دون الانشطة التي تزاولها المدرسة وتحتوي فقط على ماتم الحصول عليه خلال العام (ايراد) وماتم صرفه خلال العام (مصروف )
ولاتعتبر قائمة دخل لانها تخلوا من الاصول (ثابتة ـ متداولة ) والخصوم ولاتبين التزامات المدرسة واستحقاقها وانما تاخذ بشبه مبدأ الاساس النقدي في اعداد هذا البيان وليس لديها اية حسابات لانه في الغالب مالكوها هم مديروها وهناك بنود ايضا مثل مبالغ تم التنازل عنها لغير القادرين وتحدد بنسبة دون اساس تقوم عليه كذلك يتم اضافة قيمة الاثاث بالكامل الذي يتم شراؤه خلال العام مع اهلاكه في هذا البيان كما يتم تحميل مايحصل عليه المالك نسبة 15% على المصروفات
ولمعالجة ذلك يتم اعادة تقييم للاصول وعمل دفاتر وبقيود افتتاحية لجميع الحسابات لان الاصول الموجودة بما فيها المباني اغلبها مر عليه وقت قبل تطبيق القانون كما ان هناك انشطة اخرى متل الباص وبيع الزي والكتب والملخصات وكذلك استغلال اوايجار الكانتين لايتم ادراجها بهذا البيان
ويتم تقديم الاقرار الضريبيي حتى 31/12 وفقا لحكم المادة 83 والتي تنص على
مادة (83)

يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال المواعيد الآتية:

(أ) قبل أول إبريل من كل سنة تالية لانتهاء الفترة الضريبية عن السنة السابقة لها بالنسبة إلى الأشخاص الطبيعيين.

(ب) قبل أول مايو من كل سنة أو خلال أربعة أشهر تالية لتاريخ انتهاء السنة المالية بالنسبة إلى الأشخاص الاعتبارية.

ويوقع الإقرار من الممول أو من يمثله قانونا، وإذا أعد الإقرار محاسب مستقل فإن عليه التوقيع على الإقرار مع الممول أو ممثله القانوني، وإلا اعتبر الإقرار كأن لم يكن.



ولله الامر جميعا

الف شكر للاستاذ عمر الفاروق بجد الف شكر

تحياتي لك يا استاذي

[احمد مرسي]

اخي الكريم
الشكر والفضل لله
واذا كان لنا ان نتوجه بشكر بعد الله فاننا نتوجه به للرجل الذي فتح موقعه وقلبه لنا
ندعوا الله ان يجعله في ميزان حسناته وان يرزقنا الاخلاص في العمل لوجهه الكريم .......... امين*

[alnaser2005]

هل صدرت تعليمات او ارشادات او اراء من مصلحه الضرائب او قطاع البحوث بخصوص المعاملة الضريبية للمدراس الخاصة

[احمد مرسي]

لم يصدر عن المصلحة اية تعليمات للمدارس لانها كانت معفاة بنص القانون وزال عنها الاعفاء وفقا للتعديلات على القانون في 12/5 /2008

[alnaser2005]

اعلم ذلك
ولكن هل لم يتقدم اي زميل الي قطاع البحوث الضريبية لاخد راي مهني بخصوص المعالجه الضريبية للمدارس الخاصة ومدي اتفاقها مع قرار وزير التعليم وخاصه فيما يتعلق بالقيمة الايجارية ونسبة 15% وفائض الانشطه وغير ذلك

[احمد مرسي]

بعض الماموريات ارسلت للبحوث الضريبية ولم تتلق الرد
من الممكن ان يكون سبب ذلك ان المدارس الخاصه لاتخضع للقرار 414 لسنة 2009 لانه يجب ان تمسك بدفاتر منتظمة

[احمد مرسي]

استكمالا للموضوع اضع بين ايديكم برنامج بالمنتدي من تنفيذ الاستاذ علاء النكلاوي وارجوا تجربته على المدارس الخاصة لمن يمسكون دفاترها
وهو برنامج طيب كصاحبه يرجى تحميلة لمن احتاجه جعله الله في ميزان حسناته وبارك له في اولاده

[احمد مرسي]

ولمتابعة التفاصيل يرجى زيارة الرابط http://www.aliahmedali.com/forum/showthread.php?t=772

[ashraftaxes]

احب ان اوضح بعض الاشياء في هذا الموضوع المتعلق بكيفية عمل الاقرار الضريبي للمدارس
اولا: يجب التفرقة بين المدارس الصغيرة التى لاتزيد ايراداتها عن مليون جنيه فهي تتبع الاساس النقدي وفي هذه لحالة لايتم احتساب اهلاك للاصول الثابتة ولاداعي لعمل قائمة دخل وميزانية وكشف اهلاكات اصول ثابتة ولكن يمكن الاعتماد في هذه الحالة على ميزانية التربية والتعليم حيث يمكن خصم جميع المصروفات خلال العام الدراسي من الايراداات المحققة خلال العام مع عدم خصم حصة صاحب المدرسة كمصروف وذلك نتوصل لصافي الربح خلال الفترة مع مراعاة ادراج مشتريات الاصول الثابتة ضمن المصروفات لاتباع الاساس النقدي
ثانياً : اذاكان رقم ايرادات المدرسة اكثر من مليون جنية فلابد من عمل قائمة دخل وميزانية باتباع اساس الاستحقاق وهنا يجب تقييم الاصول عند عمل اول ميزانية وحساب الاهلاك طبقا للاسس المحاسبية المتعارف عليها مع مراعاة خصم الاهلاك الضريبى بالاقرار
هذا والله اعلم
اشرف معوض

[احمد مرسي]

احب ان اوضح بعض الاشياء في هذا الموضوع المتعلق بكيفية عمل الاقرار الضريبي للمدارس
اولا: يجب التفرقة بين المدارس الصغيرة التى لاتزيد ايراداتها عن مليون جنيه فهي تتبع الاساس النقدي وفي هذه لحالة لايتم احتساب اهلاك للاصول الثابتة ولاداعي لعمل قائمة دخل وميزانية وكشف اهلاكات اصول ثابتة ولكن يمكن الاعتماد في هذه الحالة على ميزانية التربية والتعليم حيث يمكن خصم جميع المصروفات خلال العام الدراسي من الايراداات المحققة خلال العام مع عدم خصم حصة صاحب المدرسة كمصروف وذلك نتوصل لصافي الربح خلال الفترة مع مراعاة ادراج مشتريات الاصول الثابتة ضمن المصروفات لاتباع الاساس النقدي
ثانياً : اذاكان رقم ايرادات المدرسة اكثر من مليون جنية فلابد من عمل قائمة دخل وميزانية باتباع اساس الاستحقاق وهنا يجب تقييم الاصول عند عمل اول ميزانية وحساب الاهلاك طبقا للاسس المحاسبية المتعارف عليها مع مراعاة خصم الاهلاك الضريبى بالاقرار
هذا والله اعلم
اشرف معوض
اخي الكريم
كل المدارس ستخضع للفئة ج من القرار 414 وعليه فان امساكها للدفاتر امر حتمي
ولكن السؤال بعد ان وقعت المدارس في تلك الاخطاء هل يتم محاسبة المدارس وفق ما نصت عليه المادة 90 والتي ورد ضمنها
" وإذا توافرت لدى المصلحة مستندات تثبت عدم مطابقة الإقرار للحقيقة فعليها إخطار الممول وإجراء الفحص وتصحيح الإقرار أو تعديله وتحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة وإذا توافرت لدى المصلحة مستندات تثبت عدم مطابقة الإقرار للحقيقة فعليها إخطار الممول وإجراء الفحص وتصحيح الإقرار أو تعديله وتحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة".
ام تخضع لنظام العينة وفق نص المادة 94 رغم توافر مستندات تثبت خلاف ماورد في اقراراتها (والتي لم تقدم معها مستندات)
وهل اذا توافرت للمصلحة مستندات عن نشاط مخالف لما ورد بالاقرار و لم يدخل ضمن العينة ان تغض الطرف عنه حتى وان كانت المخالفات لاتعتبر تهربا ؟؟

[ahmed crizma]

very goooooooooooooood

[badradhm]

بسم الله الرحمن الرحيم
رجل صدقو ما عهدو الله علية
صدق الله العظيم
لكم منا كل الشكر والتقدير والاحترام استاذ احمد مرسى واستاذ اشرف معوض
ولكن لى طلب ارجو التوضيح فى شكل ميثل عملى ويكون فى ملف يمكن نقلة

[احمد مرسي]

وبعض الماموريات ارسلت ملفات المدارس لمكافحة التهرب الضريبي ولم يتم فيها اي اجراء

[فارس العوامى]

ارجو من اساتذتى الكرام القاء الضوء على موضوع الاداره الماليه للمدارس الخاصه بالتفصيل لوتكرمتم

وجزاكم الله خيرا وجعله فى ميزان حسناتكم ان شاء الله.

[hossam 0000]

سعر ضريبة الدخل على المدارس كام ؟
ولوسمحت نسبة 15% من الذى يحصل عليها من المدرسه المالك ام الادارة التعليمية
ولوسمحت لو المدرسة مؤجرة من مالكها (كمكان) ماموقف القيمة الاجارية ؟

[mrio83]

الف الف شكر وجزاكم الله كل خير

[ali.abdelhady51]

جزاكـــــــــــــــــم الله كل خيـــــــــــــــــر