قيود المشتريات والمبيعات

[human resources assistant]

السلام عليكم
ارجو المساعدة في القيود الاتيه

لو اشتريت بضاعه بقيمة 50000 جنيه اجل من مورد ودفعت عليها ضرايب مبيعات 10% واخدت عليها خصم نقدي 10% واخدت الخصم بتاع الارباح الصناعيه والتجاريه 1/2% ودفعت منها جزء بقيمة 10000 جنيه ايه هو القيد اللازم اجرائه


----------------------------------------



لو بعت بضاعه بقيمة 50000 جنيه وحسبت عليها ضرايب مبيعات 10% وعملت خصم مسموح به بقيمة 5% وخصمت منها ايضا 2% ضرائب للمصنعيات( خدمات ) و 1/2 % علي قطع الغيار
ما هو القيد اللازم اجرائه مع العلم ان البضاعه الي بعتها اجل


ارجو الرد ولكم الشكر

[ESLAM_20052A]

السلام عليكم
سيدي الفاضل
طريقة اثبات المشتريات كالتالي
المشتريات 50000
يخصم
الخصم المكتسب 10% 5000
صافي المشتريات = 45000
يضاف
ضريبة المبيعات 10% = 45000 × 10% = 4500
يخصم
ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه = 45000× 0.5% = 225
صافي المستحق = 49275
قيود المشتريات
من مذكوريين
50000حـ/ المشتريات - المخزون ( حسب طريقة الجرد المستخدمه )
4500 حـ/ ضريبة المبيعات
الي مذكوريين
225 حـ/ ضريبة الخصم من المنبع ( ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه )
5000 حـ / الخصم المكتسب
49275 حـ / المورد
هنا نلاحظ ان البعض يرفض الافصاح عن الخصم المكتسب وبالتالي يتم الافصاح عن المشتريات بالصافي بعد الخصم
ونلاحظ ايضا انك يمكن ان تقوم بعمل حساب لضريبة الارباح التجاريه والصناعيه المدينه واخر للدائنه ويمكن عمل حساب واحد مجمع ولكنني اميل اكثر للتفصيل
ونلاحظ ايضا ان الضرائب بصفه عامه تحسب علي الصافي وليس الاساسي
ونلاحظ انني لم اعترف بالمبلغ المدفوع للمورد في نفس القيد ويمكن عمل قيد دفع عادي جدا

المبيعات
المبيعات = 50000
يخصم
الخصم المسموح به 5% = 2500
صافي المبيعات = 50000-2500 = 47500
يضاف
ضريبة المبيعات = 47000*10% = 4700
يخصم
ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه .5% = 47500×0.5% = 237.50
صافي المستحق = 52012.50

القيد المحاسبي
237.50 حـ / ضريبة الدخل تحت التسويه
2500 حـ / الالخصم المسموح به
52012.50 حـ / العميل
الي مذكوريين
4750 حـ / ض.المبيعات
50000 حـ / المبيعات

اما بالنسبه لضريبة المصنعيات فتحتاج منك الي تفصيل اكثر كي استطيع الاجابه عليها
اشكرك

[عمرو البصرى]

- لو اشتريت


50000 - بضاعة

+ 5000 - ( 10 % ضريبة مبيعات )

*******

55000

*******


- 5000 - ( 10% خصم مكتسب )

*******

50000


- 250 - ( 1/2 أرباح تجارية و صناعية )

*******

49750



القيد


من مذكورين

50000 ح/ المشتريات

5000 ح/ ضريبة المبيعات


الى مذكورين

49750 ح/ المورد
250 ح/ ارباح تجارية و صناعية
5000 ح/ خصم مكتسب



- 10000 نقدا من قيمة البضاعة


10000 من ح / المورد

10000 الى ح/ الصندوق او البنك



و الله اعلم

[عمرو البصرى]

- لو بعت


50000 - بضاعة

+ 5000 - ( 10 % ضريبة مبيعات )

*******

55000

- 2500 - ( 5% خصم مسموح به )


*******

52500

- 1000 - ( 2% ضريبة أرباح تجارية و صناعية خدمات )

- 250 - ( 1/2 % ضريبة أرباح تجارية و صناعية )

*******

51250




- القيد


من مذكورين

51250 ح/ العملاء
2500 ح/ خصم مسموح به
1250 ح / أرباح تجارية و صناعية


الى مذكورين

50000 ح / المبيعات
5000 ح / ضريبة المبيعات

[ESLAM_20052A]

الله ينور يااستاذ عمرو كده احنا متفقين علي القيود الله ينور بس في الافصاح عن ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه من الافضل انك تفصح عن ضرائب الخدمات وحدها وضريبة الارباح التجاريه والصناعيه 0.5% وحدها كنوع من التفصيل بس الله ينور

[عمرو البصرى]

من الافضل انك تفصح عن ضرائب الخدمات وحدها وضريبة الارباح التجاريه والصناعيه 0.5% وحدها كنوع من التفصيل بس الله ينور


جزاكم الله خيراً .. كلامك صحيح بس لازم تركة عشان الكل يستفيد

[ESLAM_20052A]

ملحوظه صغيره ضريبة المبيعات تحتسب علي صافي المبيعات وليس علي اجمالي المبيعات
ووفقا لتوصيات الجمعيه الامريكيه للمحاسبين فانه لابد من الاعتراف باي عملية بيع او شراء علي انها اجل اولا ثم يقوم المحاسب بعمل قيد التحصيل

[عمرو البصرى]

فانه لابد من الاعتراف باي عملية بيع او شراء علي انها اجل اولا ثم يقوم المحاسب بعمل قيد التحصيل

( هذا ما يسمى بقيد رقابى يعنى حساب وسيط )


اما صافى المبيعات هل بعد خصم المردود ام قبل الخصم التجارى ام بعد الخصم المسموح به ام بعد خصم الارباح التجارية و الصناعية

[ESLAM_20052A]

اوضح القانون 11 لسنة 1991 والتعديلات المتواليه عليه حتي صدور القانون 11 لسنة 2002 والقانون 9 لسنة 2005 والقانون 91 لسنة 2005 ان ضريبة المبيعات تحسب علي صافي المبيعات اي المبيعات مطروحا منها المردودات والخصم المسموح به وفي حالة رد بضاعه بعد تقديم الاقرار لابد من اثبات عملية الرد في الاقرار الضريبي لفترة الرد حتي يتم تسوية ضريبة المبيعات المدفوعه عن الفتره السابقه التي حدثت فيها تلك المبيعات
ولم يجيز القانون خصم ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه من وعاء ضريبة المبيعات حيث ان ضريبة المبيعات ضريبه لها ابعاد مختلفه عن ضريبة الدخل وضريبة الارباح التجاريه والصناعيه ما هي الا تحصيل مقدم لضريبة الدخل يتم تسويته اخر الفتره مع مصلحة الضرائب علي الدخل اما ضريبة المبيعات فيتم خصم ضريبة المبيعات علي المشتريات من الوعاء الضريبي ثم يتم احتساب الضريبه علي الوعاء الصافي بعد الضريبه لعدم حدوث اذدواج ضريبي
ولاحظ يا اخي العزيز ان القانون اوضح امكانية نقل عبأ الضريبه العامه علي المبيعات للامام ولم يجيز ذلك لضريبة الدخل واعتبر نقل عبأ ضريبة الدخل للامام جريمه يعاقب عليها القانون لانها نوع من التهرب وبالتالي ضريبه المبيعات ليست من ضمن التكاليف التي تتكبدها المنشأه للحصول علي الايراد لانها تحصل من المستهلك وتورد بالنيابه عنه اما ضريبة الدخل فهي ايضا ليست بتكلفه لانها لا يمكن ان ينقل عبأها على المستهلك ولكن يقع العبأ علي الممول وحده ويتم خصم جميع المصروفات واجبة الخصم الوارده في الماده 23 من القانون 91 لسنة 2005 وبالتالي هي مصروف وليست تكلفه مع العلم ان المحاسب يمكن ان يتبع المدخل الكلي في قياس التكلفه ويضيف جميع المصاريف الي تكلفة المنتج الا مصروف الضرائب فلا يمكن ان يضاف الي تكلفة المنتج ( اي لا يمكن نقل عبأه الي الامام )
محاسب / اسلام سامي

[ESLAM_20052A]

والاتي ياسيدي العزيز المواد التي ورد فيها الخصم
مادة 23
للمسجل عند حساب الضريبة أن يخصم من الضريبة المستحقة على قيمة مبيعاته من السلع ما سبق سداده أو حسابه من ضريبة على المردودات من مبيعاته وما سبق تحميله من هذه الضريبة على مدخلاته ، وكذلك الضريبة السابق تحميلها على السلع المبيعة بمعرفة المسجل في كل مرحلة من مراحل توزيعها طبقاً للحدود وبالشروط والأوضاع التي تحددها اللائحة التنفيذية
ولا يسرى الخصم المشار إليه في الفقرة السابقة على السلع الواردة بالجدول رقم 1 المرافق
وفي حالات التصدير إذا كانت الضريبة الواجبة الخصم أكبر من الضريبة المستحقة على مبيعات المسجل على المصلحة رد الفرق وفقـاً للاشتراطات والإجراءات التي تحددها اللائحة التنفيذية في موعد لا يجاوز ثلاثة شهور من تاريخ الطلب

مادة 23 مكرراً
للمسجل عند حساب الضريبة أن يخصم من الضريبة المستحقة عن قيمة مبيعاته من السلع والخدمات ما سبق تحميله من هذه الضريبة على الآلات والمعدات و أجزائها وقطع الغيار التي تستخدم في إنتاج سلعة أو تأدية خدمة خاضعة للضريبة وذلك عدا سيارات نقل الأفراد وسيارات الركوب إلا إذا كان استخدامها هو النشاط المرخص به للمنشاة
ويكون الخصم في حدود المستحق من الضريبة ويرحل ما لم يخصم إلى الفترات الضريبية التالية حتى يتم الخصم بالكامل
ويضع وزير المالية قواعد سداد الضريبة على الآلات والمعدات

اضيفت فى 30/3/2005 بموجب القانون رقم 9 لسنة 2005 *

[ahmed_wahead]

جزاكم الله كل خير

[ahmed Elkot]

انا اشتريت بضاعه بمبلغ 30000 جنيه وتم رد منها بمبلغ 17000
فما القيد ؟