سؤال في مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

[capony]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
لو انا عندي رصيد المدينين 80000 ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها 4000، وجينا في نهاية السنة عايزن نكون مخصص بنسة 10% من المدينين،، يعني عايزين نعلي قيمة المخصص،، ايه اللي يتم وايه القيد،،، ولما رصيد المدينين حيتأثر طبعا حيقل ايه النقص اللي المفروض يقل تاني في الجانب الدائن من الميزانية.

[capony]

ارجو الافادة

[قمر الورد]

80000 * 10 % = 8000 ج
اذا يتم تعلية المخصص الجديد بقيمة الـ 4000 الجديدة ويكون القيد هكذا :

4000 من ح / مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

4000 الي ح / ارباح وخسائر

[capony]

شكرا للرد
لكن السؤال بخصوص رصيد المدينين الجديد سيقل في الميزانية في جانب الأصول المتداولة متأثراً بالمخصص فما هو النقص الذي يقابله في الجانب الأخر بالميزانية؟؟

جزاك الله خيراً

[وليـد صلاح اللقاني]

80000 * 10 % = 8000 ج
اذا يتم تعلية المخصص الجديد بقيمة الـ 4000 الجديدة ويكون القيد هكذا :

4000 من ح / مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

4000 الي ح / ارباح وخسائر

المخصص لا يتم اقفالة فى الارباح والخسائر

ويوجد طريقتان لمعالجة الديون المشكوك فى تحصيلها وهذا يتوقف على سياسة الشركة

الطريقة المباشرة
من ح / الديون المعدومة
الى ح العملاء

ويظهر العملاء بصافى القيمة بالميزانية

الطريقة الغير مبائرة

وهى الت تفضل بها الزميل السائل

من ح / العملاء
الى ح امخصص الديون المشكوك فى تحصصيلها

ويظهر قيمة المخصص بجانب الالتزمات تحت بند المخصصات

هذه عن القيود المحاسبية والمعاملة الضريبيبة لها اسلوب اخر

وبعذ الشركات تتبع الطريقيتين

باثبات قيمة المخصص وعند نفاذ محاولات التحصيل يقفل المخصص فى الديون المعدومة وتقفل بعد هذا فى قائمة الدخل

وشكار

[ابن السودان]

المخصص لا يتم اقفالة فى الارباح والخسائر

ويوجد طريقتان لمعالجة الديون المشكوك فى تحصيلها وهذا يتوقف على سياسة الشركة

الطريقة المباشرة
من ح / الديون المعدومة
الى ح العملاء

ويظهر العملاء بصافى القيمة بالميزانية

الطريقة الغير مبائرة

وهى الت تفضل بها الزميل السائل

من ح / مخصص الديون المشكوك فى تحصصيلها
الى ح العملاء

ويظهر قيمة المخصص بجانب الالتزمات تحت بند المخصصات

هذه عن القيود المحاسبية والمعاملة الضريبيبة لها اسلوب اخر

وبعذ الشركات تتبع الطريقيتين

باثبات قيمة المخصص وعند نفاذ محاولات التحصيل يقفل المخصص فى الديون المعدومة وتقفل بعد هذا فى قائمة الدخل

وشكار

استاذي الفاضل المخصص بيكون دائن في الميزانية
يعني سيكون القيد :
من ح/ ديون مشكوك في تحصيلها
الى ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
*يعني انت بتخلي رصيد العميل المشكوك في تحصيلوا ظاهر بس بتعمل ليهو مخصص بالقيد السابق
ولمن تفقد الامل في التحصيل تعمل القيد الاتي :
من ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
الى ح/ العميل
نرجو التعديل اذا في خطاء في هذا القيد

[وليـد صلاح اللقاني]

استاذي الفاضل المخصص بيكون دائن في الميزانية
يعني سيكون القيد :
من ح/ ديون مشكوك في تحصيلها
الى ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
*يعني انت بتخلي رصيد العميل المشكوك في تحصيلوا ظاهر بس بتعمل ليهو مخصص بالقيد السابق
ولمن تفقد الامل في التحصيل تعمل القيد الاتي :
من ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
الى ح/ العميل
نرجو التعديل اذا في خطاء في هذا القيد

اولا اشكر تنويهك عن الخطأ ولكن لو انك اكملت ما كتبية فى مشاركتى من ان المخصصات تظهر بجانب الالتزامات لكان تضح لك إن كتابة القيد كان سهوا منى ولذلك قمت بتعديلة ولم اقم بتعديل المقتبس وتركتها للزملاء حيث يستفيدوا من هذه الاخطاء

وبالنسبة لمشاركتك
سوف اكتب الاجابة مرة اخري بالتفصيل وبتركيز :sm66:
الطريقة المباشرة
من ح / الديون المعدومة......
الى ح / العملاء

ويظهر رصيد العملاء بصافى القيمة بالميزانية

الطريقة الغير مباشرة

من ح الديون المشكوك فى تحصيلها
الى ح مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها


ويظهر رصيد العملاء بقيمتة ورصيد المخصص بالقيمة المشكوك فيها

وعند انتهاء الغرض المكون له المخصص يرد الى قائمة الدخل كإيراد

وعند اثبات عدم تحصيل الدين
من ح مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها
الى ح العملاء

هذا بالنسبة للمعالجة المحاسبية

بينما المعالجة الضريبة سوف اذكر لها موضوع مستقل ولكن بعد تقديم الميزانية

[capony]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أساتذتي وزملائي الأفاضل شكراً لكم على المشاركة

لكن السؤال لنفترض وجود أمل في التحصيل وبعد تعديل المخصص الجديد وتكوينه وتعليته ب مبلغ 4000 سينقص رصيد المدينين بنفس المبلغ في الجانب المدين

انا حاولت احل التمرين التالي:


اتفق الغامدي مع المطلق على تكوين شركة تضامن لبيع المفروشات والأثاث في أول محرم 1404هـ على أن تسمى شركة الغامدي وشريكه لبيع الأثاث والمفروشات. وفيما يلي بعض نصوص الاتفاق:
1- تكون ملكية الشركاء في الشركى بنسبة 2: 1 ، ويكون رأس المال حسب هذه النسبة، وتوزع الأرباح والخسائر حسب هذه النسبة أيضاً.
2- يسدد الشريك الغامدي حصته البالغ مقدارها 000 600 ريالاً نقداً تودع بالبنك الأهلي التجاري.
3- يسدد الشريك المطلق حصته في رأس المال بتقديم أصوي وخصوم منشأته الوارد تفصيلها في ميزانيته المعدة في 30/12/1403هـ على النحو التالي:
قائمة المركز المالي في 30/12/1403هـ

الأصول



المعلومات


000 90
000 110


000 76


000 24


000 125
ــــــ

000 425


نقدية
بضاعة
000 80 مدينون
000 4 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها.
ـــــ
000 34 سيارات
000 10 مجمع استهلاك سيارات
ـــــ
000 150 آلات
000 25 مجمع استهلاك الآلات
ـــــ


مجموع الأصول


000 150





000 275





ــــــ



000 425


قرض صندوق التنمية العقارية



حقوق الشركاء


000 250 رأس المال
000 25 أرباح مبقاة
ـــــ






مجموع الخصوم وحقوق صاحب المنشأة




وقد قبل الشريك الغامدي بنود ميزانية المطلق فيما عدا بند مخصص الديون المشكوك في تحصيلها، اتفق على أن يكون المخصص مساوياً لنسبة 10% من رصيد المدينين.
وقد تعهد الشريك المطلق على أن يدفع للشركة نقداً اللازم لرفع حصته إلى الرقم المتفق عليه إذا اقتضت الضرورة ذلك.
فإذا علمت أن كل شريك وفى بالتزاماته طبقاً لنصوص العقد 1/1/1404هـ.

المطلوب:.
إجراء قيود اليومية اللازمة لإثبات تكوين الشركة الجديدة في دفاترها وكذلك تصوير ميزانية الشركة في 1/1/1404هـ

وجيت اعمل الميزانية الجديدة لكن رصيد المدينين قل بقيمة 4000 بعد تكوين المخصص وهو ده الفرق بين الجانب الداين والمدين في الميزانية
أرجو ان يكون السؤال واضح ولو في اي تعليق او توضيح مطلوب سيتم الرد فوراً
وشكراً

[محمد نجيب احمد محمد السبا]

السلام عليكم

رصيد المدينين المفروض لايتأثر بقيد او تكوين المخصص وكل ما يحدث ان المخصص يطرح طرح شكلى من رصيد العملاء فى قائمة المركز المالى او ان يظهر المخصص فى جانب الخصوم . وبالتالى فقيد المخصص لايؤثر باى حال على رصيد العملاء وحسب ماجاء بالسؤال فان قيد المخصص هو :

4000 منح/ مخصصات بخلاف الاهلاك
4000 الح/ مخصص ديون مشكوك فيها
------------------------------------------------

ويلاحظ انه لم يرد ذكر العملاء فى هذا القيد مما يدل على عدم تاثير قيد المخصص على ح/ العملاء

اما من ناحية ان ح/ المخصص لايتم اقفاله فى ح/ أ.خ كما ذكر الاستاذ الفاضل/وليد صلاح فأرجو ان يراجعنى فيما سأقوله.

ذلك ان من سمات المخصصات انها تحميل أو عبء على الايراد وترجمة ذلك ان ح/ الارباح والخسائر أو قائمة الدخل يجب ان تتحمل بالمخصص الذى تم تكوينه وفى مثالنا يكون القيد :

4000 منح/ الارباح والخسائر
4000 الح/ مخصصات بخلاف الاهلاك
------------------------------------------

[كمال المنياوى]

سيدى الفاضل :
المخصص القديم 4000 المخصص الجديد 80000 * 10% = 8000

الفرق بين المخصصين = 8000 - 4000 =4000

نعمل القيد الاتى لتعلية المخصص : 4000 من ح/ نفقة مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها
4000 الى ح/ مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها
وبذلك يكون قد تم تعلية المخصص القديم بأربعة الاف جنية ليصبح 8000

ملحوظة
ــــــــــــ
نفقة المخصص تذهب الى الارباح والخسائر
المخصص المعمول عند الجرد يذهب الى الميزانية اما مطروح من المدينيين او نضعه مع الخصوم المتداولة

[ريكو 2008]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
لو انا عندي رصيد المدينين 80000 ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها 4000، وجينا في نهاية السنة عايزن نكون مخصص بنسة 10% من المدينين،، يعني عايزين نعلي قيمة المخصص،، ايه اللي يتم وايه القيد،،، ولما رصيد المدينين حيتأثر طبعا حيقل ايه النقص اللي المفروض يقل تاني في الجانب الدائن من الميزانية.

عزيزي السائل
مخصص الديون المشكوك في تحصيلها سوف يتم حسابه كالتالي

80000*10% = 8000
المخصص المكون فعلا ً 4000
إذن المبلغ المراد هو 4000 جنيه
وسيكون القيد كالتالي

4000 من حـ / الأرباح والخسائر
4000 الي حـ / مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

أما بالنسبه للجزء الثاني من سؤالك والخاص بالميزانيه

فسوف يظهر حساب المدينين بالصافي بعد طرح قيمه المخصص كامله (جانب الأصول)
والنقص الذي سيقابله في الجانب الدائن هيكون في صافي الربح
لأنك لما هتحمل حساب الأرباح والخسائر بقيمة المخصص صافي الربح هيقل
أتمني إني أكون وضحت المطلوب