سؤال فى كشف التدفقات النقدية

[طارق عمر]

السادة اعضاء المنتدى رجاء من سيادتكم الافادة بخوص الارباح او الخسائر الراسمالية الخاصة ببيع الاصول هل يتم خصم ارباح بيع الاصول واضافة خسائر الاصول الى كشف التدفق النقدىواضافة اهلاك العام الى تلك الكشف ام لا .
ارجو ايضا من سيادتكم ايضاح ايضا هل يتم معالجة مجمع الاهلاك ايضا كباقى الالتزامات اى يتم خص النقص فى رصيدة واضافة الزيادة فى رصيدة من عام لاخر فى ذلك الكشف ام انة ليس له علاقة بزلك الكشف ارجو من سيادتكم الافادة سريعا ولك جزيل الشكر .


اليكم حالة حالة بخصوص التدفقات النقدية
1- لو فرض ان راس مال شركة ما كان جنية100000 تم ايداعة فى الصندوقوزلك فى 1-1-2007
من حـ/ الصندوق 100000
الى حـ/ راس المال
2- تم شراء اصل بمبلغ 40000 جنية فى 1-2-2007

من حـ/ الاصل40000
الى حـ/ الصندوق 40000
فى نهاية العا م وجد اهلاك العام 1000 جنية اى عمر الاصل 4 سنوات بالتساوى
من حـ/ اهلاكات 10000
الى حـ/ مخصص اهلاك10000
من حـ/ ارباح وخسائر 10000
الى حـ/ اهلاكات 10000
3- تم بيع الاصل فى 20-12-2007 وتم حساب الاهلاك عن العام بالكامل حيث تم البيع بمكسب 35000جنية اى اكبر من صافى قيمتة الدفترية فى نهاية العام بمبلغ 5000 جنية
من مزكوريين
حـ/ الصندوق 35000
حـ/ مجمع الاهلاك 10000
الى مزكوريين
حـ/ الاصل 40000
حـ/ ارباح راسمالية 5000
4- رصيد الصنوق الفعلى فى نهاية العام 95000 جنية
5- حققت الشركة صافى خسارة بمقدار 5000جنية
الرجاء من سيادتكم الحل وكيفية عمل التدفق النقدى للوصول الى رصيد النقدية فى نهاية العام البالغ 95000جنية.

[hassan_fathy2002]

الأستاذ الفاضل ..

قائمة التدفقات ستكون كالآتي :


صافي نتيجة الفترة ( خسائر ) ( 5000 )

التعديلات اللازمة لتحويل صافي الدخل الى صافي نقدية

من النشاط الجاري
التغير في رصيد مجمع الاهلاك ( لا يوجد حيث تم اقفاله عند البيع) 0
التغير في حسبات الموردين / العملاء / ....... ( لا يوجد ) 0

من النشاط الاستثماري 0


من النشاط التمويلي 0


------------------------------- --------
اجمالي التعديلات 0


صافي التغير في النقدية بعد التعديلات ( 5000 )

--------------------------------------------------------------------------------------------------------


رصيد النقدية في نهاية الفترة 95000
رصيد النقدية في بداية الفترة 100000

صافي التغير في النقدية ( 5000 )

--------------------------------------------------------------------------------------------------------


و يلاحظ أن صافي التغير في النقدية يعادل مبلغ الخسائر لعد م وجود حركات مالية أخرى
أيضا يلاحظ أن قائمة التدفقات النقدية تم اعدادها طبقا لللطريقة المباشرة و ليس طبقا للطريقة غير المباشرة

[هشام حلمي شلبي]

http://www.socpa.org.sa/AS/as01/as0108.htm

[طارق عمر]

الإخوة الأعضاء رجاء من سيادتكم شرح المعالجة طبقا للطريقة الغير مباشرة

[Amr Fahmy]

according to the indirect method of cash flow statement ,first we claissfy the accounts to three categories, operating activities, investing activites, financing activites.
we start with calcaulating the net cash flow from operating activities , we put our net income and then add or deduct amounts, in the case of your question , if we sell an asset with capital gain we deduct this gain from operating section and put the total cash proceeds at the investing section as a sale of asset, also we add depreciation at the operting section because it is not a cash expense.

[منال الشيخ]

ملخص وافى عن التدفقات النقدية
طريقة إعداد التدفقات النقدية بالاكسل