على أحمد على
10-23-2007, 05:11 PM
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء
1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.
3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.
4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :
· فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة
· اوامر الشراء أو العقود ان وجدت
· اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات
· التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل
· الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل
5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.
6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة
7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.
8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات المورديـن
1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2- الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات.
3- المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام.
4- إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من :
- إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن.
- إشعارات الخصم والإضافة من الحساب.
- التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد.
- الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل.
5- التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها.
6- التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها.
7- مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات.
8- حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها.
9- مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة.
10- مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب.
11- إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة.
12- إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
13- أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة.
http://www3.0zz0.com/2007/10/23/16/11638739.gif
__________________
وأيضا
خطوات مراجعة كل من
النقــدية بالصنـدوق والبنــوك
(http://www.aliahmedali.com/forum/showpost.php?p=4039&postcount=4)
1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.
3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.
4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :
· فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة
· اوامر الشراء أو العقود ان وجدت
· اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات
· التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل
· الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل
5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.
6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة
7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.
8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات المورديـن
1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2- الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات.
3- المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام.
4- إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من :
- إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن.
- إشعارات الخصم والإضافة من الحساب.
- التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد.
- الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل.
5- التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها.
6- التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها.
7- مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات.
8- حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها.
9- مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة.
10- مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب.
11- إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة.
12- إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
13- أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة.
http://www3.0zz0.com/2007/10/23/16/11638739.gif
__________________
وأيضا
خطوات مراجعة كل من
النقــدية بالصنـدوق والبنــوك
(http://www.aliahmedali.com/forum/showpost.php?p=4039&postcount=4)