gdsha

فيما يلى بيان الأرصدة المستخرجة من سجلات منشأة الأمل فى 31/12/2007 :
بضاعة أول المدة 10000 - المشتريات 60000 - المبيعات 150000 -
العملاء (المدنيون) 21000 - ديون معدومة 2000 -
مرفوضوات مشريات 3000 - مردودات مبيعات 5000 - نقل مشتريات 3000 - عمولة الشراء 2000 - نقل مبيعات 5000 - عمولة مبيعات 3000 -
خصم مسموح به 2000 - إعلان 6000 - أجور ومرتبات10000 -
إيجار 7000 - عقارات 100000 (منها 200000 أراضى) - سيارات 50000 (منها سيارات 10000 مشتراه فى 1/7/2007) - أثاث 20000 -
بنك 20000 - أوراق قبض 10000 - أوراق مالية 20000 -
أوراق دفع 10000 - موردين 20000 – قروض قصيرة الأجل 10000 -
قروض طويلة الأجل20000 - إيراد عقار2000 - كوبونات أوراق مالية 3000 - خصم مكتسب 4000 - ديون معدومة محصلة 4000 - مصروفات عمومية وإدارية 5000 - فوائد مدينة 3000 - المسحوبات الشخصية 10.000 -
رأس المال ؟ - الخزينة 10.000 - مجمع مخصص إحلال عقارات 10.000 - مخصص إهلاك سيارات 12.000 - مخصص إحلال أثاث 4000 -
مخصص ديون مشكوك فيها 1000 .
وعند الجرد تبين الآتى :
1. تكلفة بضاعة آخر المدة 30000 وبسعر السوق 35000 .
2. الأجور والمرتبات الشهرية 1000 والإيجار الشهرى 500 .
3. هناك عمولة شراء مستحقة 500 وإيراد عقار مقدم 500 وكوبونات أوراق مالية مستحقة 500 .
4. القيمة الحالية لأوراق القبض 9000 والقيمة السوقية لأوراق القبض 21000.
5. الديون المعدومة عند الجرد 1000 ويراد عمل مخصص ديون مشكوك
فيها 10% من المدينيين .
6. معدل إحلال العقارات 5% قسط ثابت والسيارات 10% قسط ثابت
والأثاث 20% قسط متناقص .
7. هناك عجز فى الخزينة 500 جنيهاً أعتبرت خسارة .
8. الإعلان مدفوع عن سنتين فى 1/7/2007 .
المطلوب :
- إعداد الحسابات الختامية والميزانية وإجراء قيود التسوية .


اولاً : صفحة الملاحظات:
v بضاعة آخر المدة بالتكلفة او السوق ايهما (الاقل) وفقاً لسياسة الحيطة والحذر .
v عند جرد المصروفات :
§ الايرادات المستحقة تجمع & المقدم المستحق يطرح
v الاهـــلاك :
§ قسط ثابت التكلفة × معدل الاهلاك
§ قسط متناقص ( التكلفة – المجمع ) × معدل الاهلاك
v مخصص الاجيو :
§ أوراق قبض – القيمة الحالية لها او
§ أوراق قبض × متوسط تواريخ الاستحقاق × معدل الخصم.


ثانياً : الصفحة الثانية:
المرحلة الاولى نوجد مجمل الارباح من حساب المتاجرة



















































· لاحظ أن :
v مردوداتمبيعـــات = مردودات داخلة .
v مردوداتالمشـتريات = مردودات خارجة .
v نقــل المشتريـات = نقل للداخل.
v نقــل مبيعـات = نقل للخارج.
v جميع الديون المعدومة كلها فى الارباح والخسائر
· من حســـاب المتاجـرة تم الحصول على مجمل الارباح = 10250 جنية
· اما للحصول على صافى الارباح نستخدم حساب الارباح والخسائر.



ثالثاً : الصفحة الثالثة:
المرحلة الثانية نوجد صافى الارباح من حساب الارباح والخسائر











































































· من حسـاب الاربـاحوالخسـائر تم الحصول على صافى الارباح = 58800 جنية
· اما للحصول على رأس المال المطلوب نستخدم حساب الميزانية العمومية ( قائمة المركز المالى ).


ثالثاً : الصفحة الرابعة:
المرحلة الثالثة نوجد رأس المال من حساب الميزانية العمومية












































































































































































رابعاً : قيود التسوية:


















































































































تابعقيود التسوية:











































لاتنسونا من صالح الدعا