مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
ضريبة الارباح التجارية الصناعية ............ او تحت ح الضريبة
طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.- و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
- لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.
المعالجة المحاسبية - يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
- فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
- تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .
ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين - يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
- يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
- يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.
ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن - يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
- يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
- يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق
نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:
- يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
- يحتوى هذا الموزج على
- خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
- خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
- يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:
- أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
- أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
- لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك
المعالجات المحاسبية
حالة المبيــــعاتمن ح العمـــلاء
الى ح ضريبة المبيعات - دائن
الى ح المبيــعات
قيد الســــداد
من ح الصندوق
من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين
الى ح العملاء
حالة المشتـــــريات
من ح المشتريات
من ح ضريبة المبيعات - مدين
الى ح الموردين
قيد السداد
من ح الموردين
الى ح الصنـدوق
الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن
وفى النهاية اتمنى ان اكون قد وفقت فى شرح الموضوع مجال النقاش ويفيد الزميل السائل
وشكرا
__________________
نحن نيـــسر لــك عملـــك ... ونؤثر فيـــــــه
صنـــــــاع الحيـــــــاه
Financial Manger
وليـد صلاح اللقاني