كل شيئ عن التدفق المالي - منتدى المحاسبين المصريين

10-03-2009, 09:28 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

كل شيئ عن التدفق المالي

أهمية التدفق المالي

عند التخطيط على المدى القريب أو المدى الطويل, البعيد, الاحتياجات التمويلية للمنشأة, بل إن الأهم من ذلك هو التنبؤ بالاحتياجات النقدية أهم من مرجع الربحية للمشروع.

الربح والفرق بين المبيعات والتكاليف ضمن فترة محدودة هو مؤشر حيوي لأداء الأعمال, ولكن توليد الربح لا يضمن بالضرورة تطويريه أو حتى إبقاءه.

نضعبالاعتبار أن أكثر الأعمال تفشل بسبب التدفقالنقديمن أنهم يريدون الربح!

التدفق المالي >< الأرباح

الربح = العائدات – المصاريف.

إذا قلنا أنالموازنة العامة عبارة عن صورة فوتوغرافية في لحظة ما لوضع الشركة، فإن بيان الربحيمثل تسجيل فيديو للفترة الواقعة بين قبل وبعد الصورة( الموازنةالعامة).

وهذا مثال عن بيان الربح:

المبيعات.................... 1509 مليون
كلفة البضائع المباعة......... 750
الإهتلاك .................... 65
--------------------------------------------
الربح قبل دفع الفوائدوالضرائب 694 مليون
الفائدة المدفوعة............. 70
--------------------------------------------
الربح قبل الضريبة ........... 624 مليون
الضرائب ...................212
-----------------------------------------------
صافي الربح ................ 412 مليون.

الأرباح الموزعة............. 103مليون
الباقي المضاف للأرباح المحتجزة : 309 .

أول شيء يدرج فيبيان الربح العائدات والمصاريف الناشئة عن عمليات الشركة الأساسية.
مثل المبيعاتوكلفة السلع المباعة، . . .
الأجزاء الفرعية تحوي مصاريف التمويل مثل الفائدةالتي يتم دفعها للمقرضين (بكسر الراء).
الضرائب المدفوعة لها قسم خاص، وآخر عنصربالقائمة صافي الربح Net Income .

عادة يتم الاستعاضة عن ذكر صافي الربح بذكربمقدار ربحية السهم الواحدEPS .
حيث أن مقدار ربحية السهم الواحد = مقدار الربح \ عدد الأسهم المتداولة.
يدفع جزء من صافي الربح للمساهمين على شكل أرباح موزعة Dividends والباقي تتم إضافته للأرباح المحتجزة.

هل جميع المصاريف والأرباح نقدية ؟

نلاحظ وجود عنصر اسمهالإهتلاك Depreciation هذا الإهتلاك عبارة عن مصروف يتم احتسابه سنويا، حيث أنالشركة لديها مباني وتجهيزات هذه الأصول تتعرض لتناقص في القيمةسنويا(Depreciation) ويتم احتساب الإهتلاك بثلاث طرق، وأسهل طريقة الخط المستقيم Line Method –Straight.
مثال: لدينا تجهيزات قيمتها 325مليون وعمرها سيكون 5سنوات، ما مقدار الإهتلاك السنوي؟
الإهتلاك السنوي = 325 \ 5 = 65مليون.
طبعا هذا الرقم قلنا يعتبر من المصاريف لذلك يتم اقتطاعه من الأرباح. لكنالسؤال هل يتم دفع الإهتلاك نقدا ؟
بالتأكيد لا، فهو يعتبر من المصاريف غيرالنقدية، حيث لا يتم دفعه أبدا.
هذا يعني أن صافي الربح لا يعبر حقيقة عن ماتملكه الشركة فعليا من مال Cash Flow.
إذا هناك فرق بين صافي الربح والتدفقالنقدي، لذلك تركز الإدارة المالية وتهتم بالتدفق النقدي CF أكثر من صافي الربحلأنه يعبر فعليا عن ما تملكه الشركة من مال .

هل جميع المبيعات نقدية؟

البيع يمكن أن يكون تأمينه و شحنه و تسجيله في المحاسبة. و لكن هذا لا يعني أننا استلمنا الدفعات لهذه المبيعات. و هذا ممكن إذ كانت قد أؤجلت لمنح ائتمان للعملاء أو أي سبب آخر. بنفس الوقت يجب على الشركة الدفع للموردين و الموظفين الخ...

هل سنستعمل النقد في الدفعات الضرورية دائما؟

لا! ممكن أن نعيد استثماره في بناء البضائع المستنزفة و المعدات الجديدة التي قد تضطر الشركة إلى شرائها الخ... السيولة باختصار لها دورة تدورها.

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

<أحب الناس إلى الله أنفعهم للناس ، وأحب الأعمال إلى الله عز وجل سرور يدخله على مسلم ، أو يكشف عنه كربه أو يقضي عنه ديناً أو يطرد عنه جوعاً ، ولأن أمشي مع أخ في حاجه أحب إليَّ من أن أعتكف في هذا المسجد - مسجد المدينة - شهراً ومن كف غضبه ستر الله عورته ، ومن كتم غيظه ولو شاء أن يمضيه أمضاه ، ملأ الله قلبه رجاءً يوم القيامة ومن مشى مع أخيه في حاجة حتى تهيأ له أثبت الله قدمه يوم تزول الأقدام >

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:29 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

حساب التدفق المالي

في العادة المصادر الرئيسية للتدفقات النقدية للأعمال التجارية هم إيصالات المبيعات, زيادة القروض المصرفية و عائدات الأسهم ووسائل الأصول و إيرادات أخرى مثل الفوائد المكتسبة.

التدفقات النقدية الصادرة تشمل المدفوعات إلى الموردين و الموظفين, رأس المال و تسديد القروض و الفوائد, الأرباح للمستثمرين, الضرائب و النفقات الرأسمالية.

المال الصافي أو التدفق الصافي هو الفرق بين الداخل و الخارج خلال فترة زمنية محددة.

التراكمية الايجابية لصافي التدفق المالي المهدف له, على مدى عدة فترات يبرز قدرة المنشأة على توليد فائض نقدي. و بالمقابل تراكمية سلبية التدفق النقدي يرمز إلى مبلغ للأموال النقدية الإضافية لتبقي العمل التجاري و تدعمه.

تنبؤ السيولة و التخطيط لها يحتاج جدولة جميع التدفقات النقدية الكبيرة المتعلقة بالمبيعات- القروض الجديدة- الفائدة المستلمة الخ.... و بعدها التحليل بالتفصيل لتوقيت المدفوعات المتوقعة المتصلة بالموردين و الأجور و النفقات الأخرى – رأس المال – القروض – الأرباح – الضرائب الخ,... . الفرق ما بين الداخل و الخارج خلال فترة زمنية يدل على صافي التدفق النقدي.

عندها هذا التدفق يضاف أو يطرح من الأرصدة المصرفية. في حين الطرح نحتاج إلى متطلبات تمويل مصرفية على المدى القصير.

استعمال الحاسوب لتوقع التدفق المالي

الحاسوب يمكن أن يساعد الشركة كثيرا في إعداد التوقعات للتدفق المالي و المتطلبات للمشاريع القصيرة الأجل لقطاع الأعمال.

استخدام الحاسوب يقلل الملل من التكرار بتنفيذ العديد من الحسابات و يبسط تحوير الفرضيات و عرض النتائج.

ممكن استخدام الجدولة و لكن الجدولة يوجد فيها سلبيات و سيكون من الصعب بناء جدولة صلبة و خالية من الأخطاء.

نموذج و برنامج خاص لحسب التدفق المالي, أفضل بكثير و يمكنك استخدامه أيضا لحسب التوقعات المحتملة و تقييم احتياجات التمويل و استطلاع و يعطي الفرصة للتفكير بإستراتيجيات بديلة و بنفس الوقت يمنع من حدوث أخطاء.

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:29 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

نصائح في التدفق المالي جزء أول

"Success Usually comes to those who are too busy to be looking for it"

شركات عديدة تفشل بسبب عدم استيعابها لمشكلة التدفق المالي و التحليل و التخطيط الجيد لدفع مستلزماتها لهذا عليك دائما التفكير بتحسين التدفق المالي:

- أبدا لا تعتمد على عميل واحد.

- أبدا لا تتوقف عن التسويق.

- أعد خطة سنوية للأعمال مع الأهداف المحددة و التوقيت مع إملاء و اهتمام خاص للتدفقات المالية.

- يوميا قم بإدارة و تخطيط التدفق المالي من الأعمال. يوميا- أسبوعيا – شهريا و استعرض التقدم و ادخل تعديلات إن استجوب الأمر.

- راقب في جميع الأوقات التدفق المالي و لا تنفق إلا إذا كنت تستطيع. بسيطة و لكنها فعالة جدا و مهمة مثلها مثل أي مهمة يومية.

- لا تهتم فقط في أمور من مسؤوليتك!!

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:30 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

في مقابلة له مع قناة "بلومبرغ" التلفزيونية، شكل لسلي كنت، مدير مبيعات الشركات في مؤسسة "جيه إم فين كابيتال ماركتس"، صدمة للأوساط المالية في لندن بتجرئه على ذكر كلمتي "الأسهم الهابطة" و"الركود". "إيه إم إي إنفو" التقت مع لسلي كنت في مطعم لندني شبه خال.
"فقط انظر إلى المكان، لقد عاد الجميع من عطلاتهم ومن المفترض أن يعج المطعم بالزبائن، ولكن الناس خائفون من ترك مكاتبهم. ومع ذلك، نرى أن المدينة تمر بحالة من الإنكار، والناس يتصرفون كالنعامة التي تدفن رأسها في الرمال عن طريق الادعاء بأن شيئاً لم يكن" هكذا يبدأ كنت حديثه معنا عن أزمة الائتمان العالمي وتأثيراتها في لندن.

وبالفعل، تستطيع أن تلاحظ عالم متغير في "سكوير مايل" في لندن هذا الخريف. فقد أدت أزمة الائتمان العالمية في أغسطس إلى تصاعد تكلفة التمويل في كل أنحاء العالم وأعادت التقلبات إلى أسواق الأسهم.

"نحن الآن في وضع لا تزال فيه قيمة الأصول السوقية أعلى من معدلها الطبيعي في حين لا يزال عليها أن تتكيف مع الظروف الجديدة. وستزداد الأمور سوءاً قبل أن تتحسن لاحقاً" يوضح كنت.
عبر الأطلسي

ما تقدم يشير إلى اعتقاد كنت بأن أسعار الأسهم والمنازل في بريطانيا ستتراجع في الفترة القادمة. ويقول: "المشاكل التي يعاني منها سوق الرهن العقاري الأميركي عبرت الأطلسي على متن قروض السندات عالية المخاطر التي اشترتها البنوك الأوروبية، وهذا ما يقود الآن الاتجاه الصعودي لتكلفة القروض العقارية، علماً أن ثلاث شركات بناء بريطانية قد قامت برفع معدلات الأسعار ".

ويضيف: "سيصل تأثير الوضع المشدود للائتمان إلى قطاع المنازل في بريطانيا، وبالتأكيد إلى الاسهم. وهناك بعض التشابه في حالتنا هذه مع الأزمة المصرفية الثانية التي حدثت عام 1974 حين كنت لا أزال خريج حديث في الاقتصاد في لندن، ولكن البنوك المركزية الآن باتت قادرة على معالجة مثل هذه المشاكل بصورة أفضل، وبالتالي لا أعتقد أن الأزمة الحالية مطابقة لأزمتي عامي 1974 و1929".

ويشكل سوق المنازل في الولايات المتحدة قطاعاً ذات أهمية كبيرة بالنسبة إلى الاقتصاد العالمي والأمريكي الذي يعتمد 10% منه على سوق المنازل. وهذه مشكلة لم نشهد حتى الآن حل لها، خاصة وأنه ليس من مهمة البنوك المركزية التركيز على قطاع اقتصادي بمفرده.

وانطلاقاً من خبرته كمساهم ومدير في "جيه ام فين كابيتال ماركتس" ومحلل مالي يحظى بالتقدير البالغ في بريطانيا، يرى كنت أن أفضل ما يمكن تمنيه على صعيد سوق المنازل في بريطانيا هو "شبه تضخم في أداء الأسعار". ولكنه يقر بأن هذا يعد تفاؤلاً بعد 14 عاماً من ارتفاع الاسعار.
المعدل الحقيقي

باتت العلاوات في مدينة لندن، بحسب كنت، خارج متناول اليد وسيؤدي هذا إلى زيادة الضغط على أسعار المنازل في لندن. كما سنرى المزيد من التسريح المؤقت للعمال في كل مكان. فما هي نصيحته إلى المستثمرين العرب إزاء ذلك؟ هل ينصحهم بالاستثمار في الذهب أم في النفط على سبيل المثال؟

"لا أنصحهم بالاستثمار في أي شيء حالياً، فالتجربة علمتني أن السيولة النقدية هي الملك، لا بل الإمبراطور، في ظل الظروف التي يمر بها هذا النمط من الأسواق. وعلى الاقل، ليست لدينا الآن معدلات التضخم المرتفعة التي كانت سائدة في أعوام السبعينات من القرن الماضي، ولكن هذا هو الفارق الوحيد الذي قد نجده هنا. والتساؤلات التي يمكن لك إثارتها هي ما اذا كانت الإحصائيات الرسمية تعكس فعلاً المعدل الحقيقي للتضخم" يجيب كنت.المصدر: ameinfo.com

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:30 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

لماذا التدفق المالي مهم؟

التدفق المالي هو الذي يجعلنا نعمل. هو القوة و الدافع--- Cash isKing.
التدفق المالي يعني هل لدي مال كافي في البنك لتغطية التكاليف و المصاريف؟
الشركات دائما غير واقعية, ترفع الإيرادات و المستلمات و تخفض التكاليف. و لا ترى متى سينفذ لديها المال؟
ممكن أن يكون لديك أفضل منتج في العالم و أفضل خدمة و لكن إذا كنت بدون مال فهذا لا يساوي أي شيء.
ماذا تفعل؟
لمعرفة ماذا تملك عليك استخدام برنامج لحساب ماذا تملك بالتحديد. عليك المتابعة دائما و التقييم ماذا يدخل و ماذا يخرج. ممكن أن تستخدم excell و الأفضل استخدام برامج متخصصة هكذا تتفادى الأخطاء.
7 نصائح عليك إتباعها لكي تتأكد انك آمن في أول سنة من بداية الشركة

لا تصرف فوق اللزوم. حاول صرف اقل مبالغ ممكنة. هذا مهم جدا. و خاصة في الأيام الأولى للشركة. قبل شراء اي شيء اسأل نفسك هل انا بحاجة لهذا فعلا؟ اذا لا, لا تشتريه.
لا تشتري أجهزة و مواد لست بحاجة إليها.
كن واقعيا: دائما توقع الأسوء, ارفع في المصاريف و قلل من الدخل. التدفق المالي الخاص بك عليه ان يكون دائما السيناريو الاسوء. اذا السوق سيء و الاقتصاد كذلك و أنت وضعك المالي ممتاز فهذا أفضل سيناريو و افرح لان عملك هو على ما يرام.
تابع الفواتير و المستحقات حتى بعد دقيقة من فوات فترة الدفع. نعم كل دقيقة تساوي الكثير. اضغط على العملاء ليدفعوا على الوقت. إذا فكروا انه ممكن الدفع متأخرا معك فتأكد انك ستكون وراء جميع العملاء الذين عليهم ان يدفعوا اليهم.
جدد تدفقك المال بإستمرار و بأوقات منتظمة: كل فترة عليك اعادة توقع ماهي ستكون التكاليف, المصاريف و الإيرادات. كل فترة عليك إعادة مخططاتك, ممكن ان تكون أخطئت في المخططات السابقة؟ ممكن ان يكون حصل شيء جديد كإدخال منتج آخرعلى الخط , تغير في السوق, الاقتصاد,... . الافضل التحديث كل اسبوع و خاصة في اول سنة تفتتح بها شركتك. بعد ذلك اعادة التخطيط شهريا يكفي.
حاول تخفيض التكاليف أكثر مما تستطيع. إذا أمكن لك عقد صفقة أرخص و بنفس الميزات فلماذا لا؟ كل دولار ممكن ان يضيف قيمة و الثروة تبدأ بدولار.
الأغلبية لا تدفع في الوقت: عندما تكتب خطتك للتدفق المالي, توقع عدم الدفع بالوقت من قبل العملاء لان الأغلبية لا تدفع في الوقت. لهذا لا تعتمد في الخطة على فواتير تدفع على الوقت. و لا تنسى عليك دائما الاتصال بالعملاء للتأكد من استلام المبلغ و قبل ان يأتي الوقت.

المصدر: 37signals

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:31 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

10 نقاط حساسة في التدفق المالي

اتبع النصائح العشر التالية حتى لا تضع نفسك في متاهات و احمي نفسك من الفشل.
مشاكل في التدفق المالي ممكن ان تقتل الشركة التي يمكن لها ان تعيش. نعم, على حسب بعض الإحصائيات ان 82% من فشل الشركات يعود للفقر في التدفق المالي.
هنا 10 نصائح استخدمها لتساعدك في تفادي أخطاء التدفق المالي:
1. الأرباح ليست كاش CASH و لكن محاسبة و المحاسبة فن, فن أكثر مما تتصور. انت لن تستطيع دفع الفواتير من الأرباح.
الأرباح ممكن تجعلك تنام. إذا أنت لم تدفع و العملاء لم يدفعون لك فأنت في جحيم. ممكن ان تربح أرباح هائلة بدون استلام أية مبالغ.
2. لا تستطيع 100% توقع ما سيكون تدفقك المالي, لا تحاول! البيع لا يعني إيرادات تستلم فعليا.
التكاليف لا تعني انك دفعتها فعليا.
الموجود في المخازن اشتريته و فقط مدفوع إلى وقت ان يصبح cost of sales.
3. النمو يمص النقد المالي: هي مضاربة و لكن الأوقات الجيدة ممكن ان تخبئها للأوقات السيئة. عندما يضاعف البيع لديك فهذا لا يعني استلام الأموال بعد شهر و فورا. لا, و لكن هذا يعني استلام الأموال بعد 6 أشهر أو حتى سنة وإذا أضفت نمو لهذا سيكون هذا كتروجان بالنسبة لك. تخبئة مشكلة داخل حل. نعم كلنا يريد النمو و لكن انتبه النمو يعني cash. المسألة مسألة working capital. كلما نميت أكثر كلما احتجت لتمويل.
4. مبيعات B2B توقف التدفق المالي: إذا تبيع من شركة لشركة فهذا يبطئ عجلة استلام الأموال و هذا طبيعي. كله يستغرق شهور.
5. ما موجود في المخازن يبطىء من عجلة التدفق المالي: عليك شراء منتجك أو تصنيعه . إذا وضعت منتجك على الرفوف فهذا لا يعني انك استلمت أموال و لكن عليك الانتظار و لكن الموردين يريدون أموالهم.
قاعدة: Every dollaryou have in inventory is a dollar you don't have in cash.
6. Working capital رأس المال العامل هو أفضل حل للنجاة: working capital هو ماذا يبقى عندما تحذف الديون من الأصول الحالية. عمليا هو المال الذي هو في البنك و الذي تحتاجه لتدير التكاليف, المصاريف و شراء مواد جديدة و الانتظار حتى يدفع العملاء لك.
7. ماذا ستسلم, المستحقات receivables هي كلمة من 4 أحرف: accounts receivables = cash planning. قاعدة جديدة: Every dollar in accounts receivables is a dollar less cash.
8. البنوك تكره المفاجآت لهذا عليك التخطيط: اذا كنت تتعامل مع بنوك فالأفضل التخطيط لكل شيء قبل الذهاب للاستقراض منهم. مثلا الخطة للمنتج الجديد أو مشاكل مع العملاء في أمور الدفع.
9. انتبه لهذه الكلمات الثلاثة: collection days, inventory turnover, payment days و حدد مشروعك 12 شهر إلى الأمام.
10. إذا كنت أنت الاستثناء بدلا من القاعدة فمبروك: إذا كانت عملائك تدفع لك فورا و لا تشتري قبل البيع فافرح و لكن اذا كنت تبيع لشركات فكر و لا تنسى أنهم لا يدفعون فورا. Entrepreneur.com

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

10-03-2009, 09:32 AM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,220

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

الإدارة المالية financial administration

هلْ حاولت قياس درجة سلامة وحسن الإدارة المالية في مؤسستك ؟

لـمـاذا !؟
لأنّ المال محدود ، والزمن محدود ، وتجاوز الأزمة الخانقة ليس متاحا في حال من الأحوال دون ترشيد لإستخداام هذين العاملين المحوريين : الزمن والمال ، وذلك الترشيد بحاجة الى إدارة جيدة للزمن والمال . فالزمن هو شكل آخرللمال ،ولأنّ المال شريان الحياة في أي مؤسسة أو منظمة حكومية كانت ، أم غير حكومية ، كبيرة كانت ، أم صغيرة، فلا يمكن لأي مؤسسة النجاح بدون المال.
في الأيات القرأنية الكريمة والروايات الشريفة تأكيد على ضرورة ترشيد الإدارة المالية الفردية والجمعية ، وهي تتجلى في النهي عن الفساد في المال والإسراف والتبذير وإضاعـة المال الى جانب الأمر بالقصد في إنفاق المال ، وإستثمار المال ، وإصلاح المال ، وإستصلاح المال و..... الـخ .

لمـاذا كلّ هـذا التأكيـد والإهتمام ؟
بإيجاز لأن الأموال جُـعِـلت للناس قياما كما في قوله تعالى :
(( لا تُـؤْ تُوا السُّفهاء أموالكم التي جعل اللهُ لكم قياما )) ( 1 )
وحين قال الإمام موسى بن جعفر الكاظم ( عليهما السلام ) :
(( إنّ الله يبغض القيل والقال ، وإضاعة المال ، وكـثرة السؤال )) ( 2 )
سُـئِل : أين هذا من كتاب الله عزوجل ؟
أجاب عليه السلام : أنه في الأية المباركة المتقدمة .
وفي هذا السياق التاكيد على كون المال وديعة الله عزوجل عند الإنسان ، حيث يقول الإمام جعفر بن محمد الصادق ( عليهما السلام ) :
(( المال مال الله عزوجل ودائع عند خلقه وأمرهم أن يأكلوا منه قصدا ، ويشربوا منه قصدا ، ويلبسوا منه قصدا ، و ... ))( 3 ) الـخ الرواية الشريفة .

وهكذا قوله تعالى :
(( لا تُـسْـرِ فوا إنّـه لا يُـحِـبّ المسرفين )) ( 4 )
وقول الإمام علي بن الحسين السجاد ( عليهما السلام ) :
(( إسـتـثـمار المال تمام المُـرُوّة )) ( 5 )
وقول الرسول الأكـرم محمد ( صلى الله عليه وأله وسلم ) :
(( مِـن المـروءة إستصلاح المال )) ( 6 )
وقول الإمام علي بن أبي طالب ( عليه السلام ) :
(( لـمْ يكسـب ْ مالاًً منْ لـمْ يُـصلِحه )) ( 7 )

وقوله أيضاً :
(( مـنْ كان له مال فايّاه والفساد ، فإنّ إعطائك المالَ في غير وجهه تبذير وإسراف )) ( 8 )
إذن لابد وأن تعتني المؤسسة بأموالها جيدا ، والإعتناء الجيد بالأموال يتطلب العمل بنظام جيد للإدارة المالية.هناك نظام للإدارة المالية خاص بالمؤسسات الحكومية ، وآخر خاص بالمؤسسات غير الحكومية ، وآخر خاص بالمؤسسات الكبيرة ، وآخر خاص بالصغيرة منها ، كما هناك نظام للإدارة المالية خاص بالمؤسسات أو المنظمات الدولية ، وهكذا ، فلابدمن التمييز وحذار الخلط عند إنتخاب نظام الإدارة المالية لمؤسستك . لكن وقبل إنتخاب ذلك :
إبحثْ عن النظام المناسب لقياس مدى سلامة الإدارة المالية في مؤسسستك ، فنظام التحقق من السلامة الخاص بالمنظمة او المؤسسة غير الحكومية مثلا يتشكل أساسا من :
الإجابة على مجموعة بسيطة من الأسئلة التي تغطي كل المجالات الأساسية من الإدارة المالية لأي منظمة غير حكومية، ومع نهاية نظام التحقق من السلامة ستتمكن من معرفة :
ما إذا كان نظام الإدارة المالية في منظمتك غير الحكومية سليم أم غير سليم،

ومن معرفة :
ما إذا كنت بحاجة إلي مساعدة أم لا.
هناك منظمات عديدة في العالم تمتلك مواقع على الإنترنت يمكن أن تراجعها لذلك ، منها مثلا : مانجو وهي منظمة غير حكومية مقرها المملكة المتحدة البريطانية، وقد أنشئت لكي تقوي الإدارة المالية الخاصة بالمنظمات غير الحكومية. تقوم مانجو بنشر أدوات مجانية مثل تلك وبعمل دورات تدريبية أيضاً وتوفر العاملين في مجال الحسابات للعمل في المنظمات غير الحكومية ونشر الكتب.
هذا ويمكن أن يقوم أي موظف أو مدير عام بإدارة هذا النظام، فلست بحاجة إلي مهارات حسابية متخصصة لكي تطبقه، إذ يشمل توضيح لكل جزء وورقة بالتعريفات والتفسير الخاص بالمصطلحات المالية المستخدمة.
كما أن مثل هذه المنظمات يمكن إستشارتها على طريق المأسسة ودعم البناء المؤسسي فهي توفرالمتخصصين في المجالات المالية للمنظمات غير الحكومية حول العالم، فنساعد المنظمات غير الحكومية على العثور على الموظفين الذين يمتلكون مهارات بناء مؤسسات قوية وكذلك يملكون مهارات فنية، فهم يعملون مع المنظمات غير الحكومية لأي فترة زمنية تبدأ من أسبوعين فقط ، ويمكن أن تمتد لأشهر .

ولاتنسى :
أن طبيعة المنظمات الحكومية تختلف عن بعضها البعض ويجب أن تعكس نظم الإدارة المالية هذا الاختلاف، فلن ينجح أي نظام "يناسب جميع المقاسات" على الإطلاق، فما يعد هاماً بالنسبة لمنظمة ما قد يكون غير مناسب لأخرى.
ولكن تتفق كل الجوانب الأساسية للممارسة السليمة في معظم المنظمات غير الحكومية معظم الوقت، يركز نظام التحقق من السلامة على هذه الجوانب الأساسية، فهو حجر الأساس لأي نظام جيد. وللتفصيل راجعْ باب دراسات في موقعنا بعنوان : مانجو والإدارة المالية .

المهم وبإختصار ماذا تعني الإدارة المالية :
الإِدَارَة الَمالِيَّة ( financialadministration )
أوجه النشاط الإداري أومجموعة الوظائف الإدارية بالمشروعات التي تنظم حركة الأموال اللازمة لتحقيق أهداف المشروع بكفاية عالية .
و أهم الواجبات الرئيسية للإدارة المالية هي :
1- التخطيط المالي ويتعلق بدراسة وتقديرحركة الأموال المنتظرة ووضع الخطط التي يسير
عليها المشروع في المستقبل .
2- التمويل أي الحصول على الأموال المطلوبة والتي لا يمكن الحصول عليها من الإيرادات اليومية .
3- الرقابة المالية أي دراسة وتتبع الأعمال الماضية وكذلك الأعمال الحالية للتأكد من أن حركة الأموال تسير طبقاً لما سبق وضعه من تخطيط مالي . وكذلك للتأكد من أن الانحرافات أوالاختلافات بين الخطط وبين ما حدث فعلاً أمكن التحكم فيه .
فالإدارة المالية تشمل التخطيط المالي ، والتمـويل ، والرقابة المالية .

ويعتمد حسن تنفيذ الواجبات الملقاة على عاتق الإدارة المالية على وسيلتين رئيسيتين :
(1) التنظيم المحاسبي الجيد للمشروع الذي يمد الإدارة بسجل شامل لنتائج الأعمال السابقة وكذلك بالأحوال المالية السائدة في الوقت الحاضر .
(2) الميزانيات التقديرية وهي عبارة عن ترجمة للسياسات الموضوعة ووسيلة الرقابة على تنفيذها .

إذن من مسؤليات الإدارة المالية :
- التخطيط لمصادر الإيراد المتوقعة خلال مدة زمنية محدة قادمة .
- تعيين مجالات الإنفاق لهذه الإيرادات وطبقا :
لما هو محدد لها في الأنظمة والقواعد المالية.
ولما لكل مجال من مجالات الإنفاق من أهمية وأولوية مقارنة مع مصادر الإنفاق الأخرى . وحسب أنظمة رقابية ومحاسبية مختارة ومحددة و مناسبة للمؤسسة تنظم الإدارة المالية وتمهد للتأكـد من سلامة وحسن إستخدام الأموال الى جانب تكريس الشفافية والنـزاهة .

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

11-11-2009, 02:38 PM

loay al joumie

مشارك مبتدئ

تاريخ التسجيل: Oct 2009

المشاركات: 1

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

[align=center][tabletext="width:70%;background-color:royalblue;"][cell="filter:;"][align=center]
بسم الله الرحمن الرحيم
اسمح لي ابدي اعجابي بقلمك وتميزك واسلوبك الراقي وتالقك.
لكن, كنت اتمنى ان اجد موصوعا عن كيفية عمل قائمة التدفق النقدي للمشاريع الصغيرة الجديدة. اتمنى ان تتحفنا يا استاذ هشام بما يفيدنا من معلومات ذات العلاقة.
مرة اخرى, انت مبدع و جزاك الله الف خير.
[/align][/cell][/tabletext][/align]

08-27-2010, 07:21 PM

عزيز ابراهيم

مشارك فعال

تاريخ التسجيل: Aug 2010

المشاركات: 157

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

بسم الله الرحمن الرحيم السلام عليكم ورحمة الله وبركاته مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

08-05-2011, 07:00 PM

#10

محاسب بورسعيد

مشارك مبتدئ

تاريخ التسجيل: Mar 2010

المشاركات: 23

مشاركة: كل شيئ عن التدفق المالي

thank you very much

تعليمات المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة لا تستطيع الرد على المواضيع لا تستطيع إرفاق ملفات لا تستطيع تعديل مشاركاتك BB code is متاحة الابتسامات متاحة كود [IMG] متاحة كود HTML معطلة قوانين المنتدى