شرح كيفية اعدد دفتر اليومية / استاذ مساعد طبقا للطريقة الامريكية بالصور
بسم الله الرحمن الرحيم
شرح كيفية اعداد دفتر اليومية / استاذ مساعد بالطريقة الامريكية
1- فتح ورقة عمل جديدة فى برنامج صفحات الانتشار اكسيل
2- يتم دمج الخلايا D1حتى H1و تخصص لاسم الدفتر
ثم دمج D2حتى H2 و تخصص لاسم الشركة
ثم دمج الخلايا E3 حتى G3 و تخصص للسنة المالية
1- يتم تخصيص الخلية C5 لكلمة الاصول ثم تخصيص الخلية I5 على نفس السطر لعلامة = و تخصيص J5 لكلمة الالتزامات و يتم تخصيص الخلية L5 لعلامة + و اخيرا الخلية M5 لكلمة حقوق الملكية من الواضح ان هذه المعادلة المحاسبية و هى
الاصول = الالتزامات + حقوق الملكية
- يتم تخصيص الخلية A6 لخانة التاريخ و الخليه B6 لخانة شرح القيد مع توسيع خلية شرح القيد و عمل التنسيق اللازم فى حالة زيادة حجم الكتابة فى الخلية . و بهذا نكون صمننا دقتر يومية – استاذ مساعد بالطريقة الامريكية عن طريق المعادلة المحاسبية . ملاحظة عند ادراج علامة = اولا نضغط مسافة ثم علامة = ثم مسافة و ايضا لعلامة +
و الان مع مثال بسيط و شرح كيفية ادارج الحسابات فى هذا الدفتر
1- بدأت مؤسسة كابو فى نشاطها فى صيانة المبانى فى 1/6/2008برأس مال قدره 350000جنية تم ايداعها فى البنك .
تحليل هذه العملية : بداية النشاط الشركة بأيداع راس المال فى البنك و بالتالى نشأ عندى حسابين و هما ح/ البنك و هو اصل تم زيادتة و ح / راس المال وهو حق ملكية . و بالتالى يتم ادراج حساب يسمى حساب البنك تحت الاصول و يتم تخصيص الخلية C6 لحساب البنك و الخلية M6 لحساب رأس المال . الخلية A7 لتاريخ العملية ثم الخلية B7 لشرح القيد و يتم ادراج 35000 فى الخلية C7 تحت حساب البنك ثم نذهب الى الخلية M7و نكتب = C7 و هذه تسمى الخلية المرجعية ثم Enter سوف نلاحظ تم كتابة مبلغ 35000 و هذه تقلل من الاخطاء اللى ممكن تحصل .
طريقة اخرى : نذهب الى الخلية M7تحت ح / رأس المال و نضغط علامة = داخل الخلية ثم الضغط على الخلية C7 ثم نضغط Enter نلاحظ تم كتاية ماتحتويه الخلية C7 فى الخلية M7و نلاحظ عن طريق الخلايا المرجعية فيما بعد انها تساعد على تقليل الموجهود و الاخطاء البشرية فى نفس الوقت
2- تم استئجار مبنى بتاريخ 5/6/2008 من شركة ابو تريكة ليكون مقرا للشركة بمبلغ 20000 جنية تم دفعها بشيك .
تحليل العملية : هنا ظهر حساب جديد عندى و هو حساب مصروف مبانى و هو اصل و الحساب الاخر اللى تأثر بالعملية دى هو حساب البنك حيث تم السداد بشيك . يتم ادراج حساب جديد و هو ح / م.ايجار مبانى فى الخلية D6 ثم كتابة التاريخ فى الخلية A8و شرح القيد فى الخلية B8 و كتابة 20000 جنية فى الخلية D8 اما حساب البنك يتم كتابة - 20000
قيمة سالبة لانه نقص 20000 فى الخلية C8
3- فى 15/6 2008 تم سحب مبلغ 15000 من البنك و ايداعها بالصندوق لمقابلة المصرفات المستعجلة . فى هذه العملية ظهر حساب جديد و هو الصندوق او الخزينة و الحساب الاخر الذى تأثر هو ح / البنك حيث نقص بمقدار 15000 جنية . يتم كتابة تاريخ العملية فى الخلية A9 و شرح القيد فى الخلية B9 و انشاء حساب جديد فى الخلية E6 و هو الصندوق و يتم كتابة المبلغ فى الخلية E9وهو 15000 و يتم تخفيض حساب البنك بقيمة سالبة (-15000) فى الخلية C9
صورة توضح العملية رقم 2 و العملية رقم 3
تحليل العملية نلاحظ من خلال هذه العملية تم ظهور اصل جديد و هو الاثاث حيث زاد بمقدار 9000 جنية و الحساب الاخر الذى تأثر هو البنك حيث نقص بمقدار 9000 لذللك يتم ادراج اصل جديد تحت الاصول حيث يتم تخصيص الخلية رقم F6 للاصل و هو اثاث ثم كتاية التاريخ للعملية فى الخلية A10 و شرح القيد فى الخلية B10و الخلية F10 كتابة مبلغ الاثاث و هو 9000 اما الخلية C10 يتم كتابة قيمة سالبة (-9000) حيث ان حساب البنك نقص بمقدار 9000 لان الدفع كان عن طريق البنك .
5 – تم شراء سيارة صغيرة بناريخ 25/6/2008 لاستخدامها فى اعمال الشركة بمبلغ 30000 جنية من شركة بركات بالاجل .
تحليل العملية . فى هذه العملية ظهر اصل جديد و هو سيارات و كذللك ظهر التزام جديد و هو الدائنون ( شركة بركات ) لذللك يتم تخصيص الخلية G6 لحساب االسيارات تحت الاصول و تخصيص الخلية J6 لحساب الدائنون تحت الالتزامات ثم كتابة تاريخ العملية فى الخلية A11 و شرح القيد فى الخلية B11 و كتابىة مبلغ السيارات فى الخلية G11و كذللك كتابة مبلغ الدائنون فى الخلية J11 .يفضل كتابة مبلغ الدائنون عن طريق الخلية المرجعية كلتالى الذهاب الى الخلية J11 ثم كتابة علامة = داخل الخلية ثم الضغط على الخلية G11 ثم ضغط Enter .
صورة توضح العملية رقم 4 و العملية رقم 5
تحليل العملية : من خلال هذه العملية ظهر اصل جديد و هو المعدات و تأثر حساب اخر و هو البنك . لذلك يتم ادراج حساب جديد و هو المعدات فى الخلية H6 و كتابة التاريخ فى الخلية A12 و كتابة شرح القيد فى الخلية B12 ثم كتابة مبلغ المعدات فى الخلية H12 و تخفيض حساب البنك بقيمة سالبة فى الخلية C12 .
7 – قامت الشركة بعمل ترميم لشركة زيدان بقيمة 70000 جنية بتاريخ 10/702008 و استلمت المبلغ بشيك .
تحليل العملية : ظهر حساب جديد و هو ايراد حصلت عليه الشركة مقابل خدمات بقيمة 70000 و فى نفس الوقت زاد حساب البنك بنفس القيمة حيث تم استلام المبلغ بشيك . يتم ادراج حساب ايرادات فى الخلية L6 تحت حقوق الملكية ثم كتابة التاريخ فى الخلية A13و كتابة شرح القيد فى الخلية B13 و كتابة قيمة الايراد فى الخلية L13 ثم كتابة نفس المبلغ عن طريقة الخلية المرجعية فى الخلية C13 تحت حساب البنك .
الشكل يوضح العملية رقم 6 و العملية رقم 7
تحليل العملية : فى هذه العملية تم ظهور اصل جديد و هو مصرف كهرباء و تأثر حساب اخر و هو الصندوق او النقدية حيث الدفع تم نقدا اى تم تخفيض النقدية بقيمة الفاتورة يتم ادراج عمود جديد و نلاحظ ترحيل الحسابات بسبب العمود الجديد يتم ادراج مصروف كهرباء فى الخلية H6 ثم كتابة التاريخ فى الخلية A14 و كتابة شرح القيد فى الخلية B14 ثم كتابة مبلغ المصرف فى الخلية H14 و تخفيض النقدية بقيمة مصروف الكهرباء بقيمة سالبه فى الخلية E14 .
9 – قامت الشركة بعمل صيانة لاكاديمية النادى الاهلى بقيمة 45000 على الحساب بتاريخ 20/7/2008 . من خلال هذه العملية نلاحظ ظهور اصل جديد و المدينون او العملاء و الحساب الاخر الذى تأثر هو الايراد حيث زاد بقيمة 45000 مقابل عمل صيانة يتم ادراج عمود جديد و تخصيص الخلية I6 لحساب المدينون ثم كتابة التاريخ فى الخلية A15 وشرح القيد فى الخلية B15 و كتابة قيمة المدينون فى الخلية I15 ثم كتابة نفس المبلغ بالخلية المرجعية فى الخلية N15 تحت الايرادات .
الشكل يوضح العملية رقم 8 و العملية رقم
10 قامت الشركة بسداد قيمة السيارة المشتراه من شركة بركات بشيك على البنك بتاريخ 28/7/2008 . من خلال هذه العملية تأثر حساب البنك حيث نقص بقيمة السيارة 30000 و الحساب الاخر هو الدائنون حيث تم السداد . يتم تخفيض حساب البنك بقيمة سالبة فى الخلية C16 و ايضا يتم تخفيض الدائنون بقيمة سالبة فى الخلية L16 عن طريق الخلية المرجعية .
11- بلغت اجور و رواتب العاملين 25000 تم دفعها بشيك 30/7/2008 . تحليل العملية : فى هذه العملية تم ظهور حساب اصل جديد و هو رواتب و اجور و الحساب الاخر الذى تأثر هو حساب البنك . يتم ادراج حساب جديد بعد ادراج عمود جديد و هو حساب مرتبات و اجور عاملين و ذللك فى الخلية J6 و كتابة التاريخ فى الخلية A17 و شرح القيد فى الخلية B17 و كتابة قيمة الاجور فى الخلية J17 و تخفيض حساب البنك فى الخلية C17 بقيمة سالبة
فى الصف رقم 18 يتم كتابة الاجمالى فى الخلية B18 ثم جمع جميع الحسابات يمكن جمع حساب البنك و السحب لباقى الحسابات لترصيد المجموع لكل حساب فى نهاية الفترة المالية
جمع جميع الحسابات فى نهاية الفترة المالية ثم اعداد ميزان المراجعة و القوائم بدون كتابة كلمة و احدة . عن طريق الخلايا المرجعية
هذا ميزان المراجعة
ميزان المرجعة عن طريق الخلايا المرجعية
الخلايا المرجعية كالتالى بدلا من كتابة كلمة البنك تانى فقط نكتب = فى الخلية و نضغط على الخلية اللى مكتوب فيها كلمة البنك ثم Enter و هكذا للارقام و باقى الحسابات و هكذا للقوائم المالية
تم بحمد لله
09-08-2009, 10:05 PM
تعليمات المشاركة
العرض العادي
