مشاركة: إجراءات الجرد المنفذة للبضاعة نهاية العام عادة تتم علي ثلاثة مراحل :
قبـل مغادرة موقع الجـرد :
(1) قم بجولة نهائية للتأكد من أنه قد تم إدراج كافة بنود البضاعة في الجـرد .
(2) تحقق من أن كشوف الجرد قد تم تعبئتها بصورة سليمة وكاملة .
(3) حدد فيما إذا وجدت أخطاء كثيرة في عملية الجـرد ، وحدد فيما إذا كانت عملية إعادة الجـرد بشكل كامل مطلوبة من عدمه .
(4) حدد فيما إذا كان العمل المنفذ يشير إلي أن الجـرد قد تم تنفيذه حسب الأصول والتعليمات الصادرة من عدمه .
بعـد الجـــــرد :
(1) أحصل علي كشوف البضاعة الآلية ( التي علي أساسها يتم التسعير) ،وقم بتنفيذ مايلي
أـ التأكد من صحة الجمع للكشوف (علي أساس إختياري ) .
ب ـ للعينة التي تمإختيارها أثناءعملية حضور الجرد تأكد من أن كافة البنود موجوده في الكشوف، وتأكد من أن كافة تفاصيل هذه البنود متطابقة ( الكمية & الوصف & وحدة القياس &........إلخ ) وفي حالة وجود أية فروقات تحقق منها .
ج ـ لكافة البنود المادية والهامة في كشوف البضاعة طابقها مع كشوف الجرد الذي تم ، وفي حالة وجود أية فروقات تحقق منها .
د ـ تأكد من تسلسل كشوف جرد البضاعة إلي التسلسل والأرقام التي تم تدوينها من قبل ممثل التدقيق الداخلي أثناء عملية الجرد .
هـ - تأكد من أن كافة البنود المتقادمة والبطيئة الحركة قد تم تحديدها في كشوف البضاعة
وـ طابق المصادقة بالمخزون المحتفظ به من قبل الغير مع ماورد في كشوف البضاعة .
ز ـ تأكد من أن حركةالمخزون ( إن وجدت) أثناء عملية الجـرد قد تم معالجتها بشكل سليم في كشوفالبضاعة من خلال التسويات المخزنية وراجع تلك التسويات .
ح ـ تأكد من أن البنودالتي تم تحديدها خلال الجـرد علي أساس أنها يجب إستبعادها من كشوف البضاعة، وتأكد من أن ذلك قد تم وبشكل مناسب .
(2) أحصل علي تسوية المخزون ( إن وجدت) للمخزون حسب الجرد الفعلي مع رصيد المخزون الدفتري ،وقم بتنفيذ مايلي :
أـ تأكد من صحة الإحتساب والجمع للتسوية .
ب ـ تأكد من مطابقة المعلومات الواردة في التسوية مع كشوف المخزون ، ومع كشوف الجرد .
ج ـ قم بالتحقق من كافة بنود التسوية المادية إلي المرفقات الثبوتية .
د ـ تأكد من صحة المعالجة المحاسبية لبنود التسوية ومن وجود موافقات مناسبة لها وذلك بالرجوع إلي القيود والسجلات المحاسبية .
(3) إختبارات القطع cut off :
أـ يجب تسجيل رقم آخـر فاتورة مبيعات وآخـر إشعار شحن/ سند إخراج وآخـر إشعار إستلام بضائع ، والتي تمت قبل البدء في عملية الجرد .
ب ـ بعد عملية الجرديتم إختيار إشعارات الشحن الصادرة في نهاية السنة مـع فواتير المبيعات ومعدفتر يومية المبيعات والعكس للتأكد من أن إشعارات الشحن والفواتيرالمتعلقة بها قد تم تسجيلها جميعا قبل نهاية السنة .
ج ـ يتم نفس الإجراءبالنسبة للمشتريات من حيث التأكد من أن أذون إستلام البضائع في نهايةالسنة وفواتير المشتريات المتعلقة بها قد تم معالجتها في الفترة الجارية .
د ـ يتم أخذ عينة منالبضائع الواردة والبضائع الصادرة بعد إنتهاء السنة مباشرة ويتم التأكد منأن البضائع الواردة لم تدخل ضمن الجـرد وأن البضائع الصادرة دخلت ضمنالجرد .
(4) تأكد من أن كافة الملاحظات علي الجرد قد تم إقفالها حسب الأصول .
(5) تأكد من أن كافةالمراحل والخطوات قد تم إكمالها وأن كافة أوراق العمل مكتملة ومنفذة حسبالأصول لتحقيق هدف الإختبار ووفقا للتعليمات
التعديل الأخير تم بواسطة ايمان حسن ; 09-04-2009 الساعة 12:12 AM
09-04-2009, 12:03 AM
إجراءات الجرد المنفذة للبضاعة نهاية العام عادة تتم علي ثلاثة مراحل :
تعليمات المشاركة
العرض العادي
