عندي إختبار مراجعة حسابات ومش فاهمة حاجة في المادة
يا جماعة أنا مش فاهمة ولا كلمة في مادة مراجعة الحسابات وعاوزة كتاب يشرحلي الجزء العملي من المادة، لأني دورت ومالقيت إلا كتب في الجانب النظري.
ومن المشاكل التي واجهتي في هذه المادة إني لم أستطع حل هذه المسألة:
خلال الفحص والتحقيق في دفاتر وسجلات شركة نزاركو التجارية للعام المالي 2004م اكتشفت مايلي:
1. حررت الشركة عدد من الشيكات في نهاية عام 2004م للدائنين ولم يتم قيدها في الدفاتر إلى في 15/1/2005م بقيمة إجمالية قدرها 485000 ريال.
2. وجد عدد من فواتير بع بضاعة بالآجل خلال عام 2004م وتم شحنها للعملاء في بداية عام 2005م. وعند الجرد فقد تم عزل هذه البضاعة في غرفة الشحن ولم تدرج ضمن المخزون. وقد بلغت قيمتها الإجمالية 240000 ريال. قد تم تجاهل تسجيلها في الدفاتر.
3. للشركة مخزون متقادم تبلغ تكلفته 250000 ريال. وقد أشارت الاختبارات التي تمت من قبل الإدارة وكذلك المراجع أن قيمته السوقية تساوي 50% من تكلفته ولم يتم تكوين مخصص له.
4. في 30/12/2004م تم استلام بضاعة بمبلغ 220000 ريال أدرجت ضن قوائم الجرد. قد تم تسجيلها في بداية عام 2005م في كل من دفاتر المشتريات وإجمالي الدائنين.
5. قُيم المخزون البالغ 1540000 ريال بسعر السوق والذي يزيد 10% عن سعر التكلفة.
فإذا علمت أن:
رصيد الدخل الفعلي قبل الضرائب والمرج في القوائم المالية بلغ 1645000 ريال ، ورصيد الخزينة 2250000 ريال، رصيد البنك 5950000 ريال ، رصيد إجمالي المدينين 2560000 ريال ، رصيد إجمالي الدائنين 2665000 ريال.
المطلوب:
1. إجراء قيود التصحيح اللازمة وإظهار أثرها على الحسابات المتخصصة.
2. إظهار الحسابات بعد التعديلات في قائمة المركز المالي في 31/12/2004م.
3. إظهار صافي نتيجة النشاط الفعلي في 31/12/2004م.
4. اقترح كيفية معالجة العمليات التي تخص عام 2004م وسجلت في سجلات عام 2005م.
ولكم مني جزيل الشكر،،
07-13-2009, 12:47 PM
تعليمات المشاركة
العرض العادي
