الرقابة الداخليه على النقدية - منتدى المحاسبين المصريين

02-25-2009, 02:24 PM

ايمان حسن

تاريخ التسجيل: Sep 2007

العمر: 38

المشاركات: 1,853

الرقابة الداخليه على النقدية

الرقابة الداخليه على النقدية تتطلب
_________________
1- التدقيق والتحقق من رصيد النقدية أو المدة ومطابقته مع رصيد أخر المده للعام السابق
2- تدقيق قيمة ومبالغ النقدية ومشتملاته من نقدية في الصندوق ونقدية بالبنوك وعملات أجنبيه وحسابات بالعمله المحليه وحسابات بالعمله الإجنبيه
3- مراجعه يومية الندوق والتأكد من تسجيل كافة العمليات
4- مراجعه يومية الصندوق مع يومية المبيعات
5- مراجعه الصندوق مع يومية مردوادات المبيعات
6- مراجعه يومية الصندوق مع يومية المشتريات ومردودات المشتريات
7- مراجعه يومية الصندوق والإعتمادات المستنديه
8- مراجعه يوميه الصندوق والمقبوضات من العملاء والمبيعات الأجله والديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها
9- مراجعه يومية الصندوق مع حسابات الموردين والدائنين وإشعارا الخصم
10- مراجعه يومية الصندوق مع بطاقات الأصول وحسابات الأصول ومشتريات الأصول للفتره والتأكد من أنها أصول وليس بضاعه بغرض البيع
11- تسلسل دفاتر وأذون صرف وإستلام النقديه
12- مراجعه سلف العاملين وما سدد منها
13- مراجعه العهد المستديمة والمؤقته والتأكد من تسوياتها أو بقائها في مسئولية مستلميها
14- التأكد من التأمين على أمين الصندوق ضد الخيانه والإختلاس
15- مراجعه التحويلات ما بين الأقسام والفروع للنقدية والسيوله
__________________

أهداف الرقابة الداخليه للنقدية بالبنوك
1- الحفاظ على أموال المنِشأه من الضياع والنقدية لما لها من أهمية قصوي في بعض الشركات قد تتعدى 40% من أصول المنشأه
2- التقليل من مخاطر السرقة والإختلاس لما للنقدية من سهوله في الإختلاس ففي إحصائية للسرقات والإختلاسات بينت أن سرقات النقديه في المجتمع الأمريكي وشركاته مثلت النقديه حولي 20% من إجمالي قيمة الإختلاسات و35 % من مجموع أعداد تلك السرقات يعكس ذلك تكرار العمليه ذاتها
3- أهمية النقدية لانها بمثابة عصب الشركه فلا تستطيع الشركه الوفاء بإلتزاماتها بدون النقديه وأن السيوله ومقاييسا تمثل أهم أدوات الحكم على نجاح الشركات للفواء بإلتزاماتها على المدى القصير وكثيرا ما يوجد من الشركات ما تقع او يعلن عن إفلاسها في حين أنها تمتلك من الأصول ما يغطي الإلتزامات ولكن على الأمد البعيد
4- السيوله والرقابة عليها من أهم أهداف قسم المراجعه والرقابة الداخليه
5- النقدية في البنوك ليست من نوعيه وان واي أو الصمام أحادي وإنما متعدد الجهات فمن السهوله الرقابة على السحب و من الصعب الرقابة على الإيداعات ولان السحيب يتم من خلال تفويض المدير المالي بالتوقيع منفرداً على كل الشيكات ويكون مسئولا عنها أو التوقيع مع رئيس مجلس الإداره للزياده من الرقابة الداخليه أم الإيداع فيتم بمعرفة أحد موظفي الشركة أو العملاء أو المدينين
6- الحسابات الجاريه تعكس حركة البنوك ومدى أهمية حسابات البنوك في إعداد قوائم التدفق النقدي وعمل الموازانات التقديريه التي هي من أهم أدوات الإدارة الماليه في التخطيط
7- كلما كان الصرف والإيداع بموجب شيكات كلما كان ذلك أكثر أمانا على النقدية من الإختلاسات وذلك في حالات المبالغ الكبيره أثناء التعامل مع الموردين والعملاء
8- كلما كان هناك حركة أكبر على حسابات البنوك كلما كان للشركة وافر الحظ في الحصول على إئتمان أوقروض وكذلك السحب ع المكشوف
__________________

أسباب وجود نظام الرقابه على النقدية بالبنوك
1- التأكد من أرصدة البنوك ومدى صحتها
2- مطابقة الرصيد الدفتري للبنوك في دفاتر الشركة مع كشوف الحساب نهاية الشهرالوارده من البنوك
3- حساب الفوائد المدينة على السحب ع المكشوف
4- يعتبر أحد أهم هياكل التمويل سواء بالإقتراض أو السحب ع المكشوف
5- أهميه السويلة ولما لها من أهيمة في الحكم على كفاءة الإداره
6- كشف التلاعب وأي إختلاسات تمت أو أي إيداعات أسقطت أو أي مسحوبات
7- متابعه أنواع الحسابات والإيداعات وحساب الفوائد وعمولات التحصيل
8- تشعب وصله حسابات البنوك بكثير من الحسابات والعمليات بالمنشأه مثل العملاء والمدينين والموردين والدائنين والمرتبات
9- متابعه حسابات أوراق القبض وأوارق الدفع

الأسس التي يقوم عليها النظام الرقابي للنقدية بالبنوك:
1- السرية حيث أن حسابات البنوك لابد أن تحاط بقدر من السريه لضخاماتها أحيانا وصغرها أحيانا مما يؤثر على سمعه الشركه في السوق
2- الإمانه حيث لابد ممن يقوم بالرقابه على حسابات البنوك أن يكون على قدر من الأمانه وحفظ أسرار المنشأه
3- الحياد من الإداره والملاك وأن ياخذ المراقب موقف الحياد فمثلا قد يقوم بعض المساهمين أو أعضاء مجلس الإداره بإصدار بعض الشيكات التي تخص نفقات خاصه على إنها ذات صلة بالنشاط وفيي مثل هذه الحالات لابد من تسجيلها عليه كمسحوبات
4- النزاهه والبعد عن الشبهات حيث أن هذه الحسابات كثيرا ما يشوبها شيئا من الإشاعات
5- الحيطه والحذر من أن بعض افراد الإداره قد يقوم بتحويلات سرية أو إصدار شيكات لأناس مجهولي الهوية أو ليس لهم صلة بنشاط المنشأه في هذه الحاله يجب على المراجع بالإستفسار عن أي غموض قد يجده
6- الشفافيه سواء في التعاملات مع البنوك أو الغير من حيث حركة االأرصده والإيداعات والمسسحوبات

__________________

http://www.shbab1.com/2minutes.htm

03-14-2009, 12:58 PM

فوكس

مشارك ماسى

تاريخ التسجيل: Dec 2008

الدولة: Alex

العمر: 41

المشاركات: 501

مشاركة: الرقابة الداخليه على النقدية

نشكركم علي هذا المجهود جزاكم لله خير الثواب وننتظر منكم المزيد ووفقكم الله الي حسن السبيل

03-15-2009, 10:09 AM

سيف النصر

مشارك نشط

تاريخ التسجيل: Apr 2008

العمر: 42

المشاركات: 66

مشاركة: الرقابة الداخليه على النقدية

كل الشكر والتقدير على هذا الجهد الرائع

09-05-2009, 06:23 PM

البرزنجي

مشارك نشط

تاريخ التسجيل: Aug 2009

المشاركات: 91

مشاركة: الرقابة الداخليه على النقدية

مشكووووووروة والله يعطيك الف عافيه

تعليمات المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة لا تستطيع الرد على المواضيع لا تستطيع إرفاق ملفات لا تستطيع تعديل مشاركاتك BB code is متاحة الابتسامات متاحة كود [IMG] متاحة كود HTML معطلة قوانين المنتدى