السلام عليكم ورحمة الله تعالي وبركاته
اخي الكريم حياكم الله ...............
ارجو ان تقبلوا تعليقي وان كان هناك خطأ او سهو او نسيان او معلومة غير سلمة فهي مني ومن الشيطان والله ورسوله منها براء
بالنسبة للقيد الذي ذكرتة في السابق من وجه نظري المحاسبية وخبرتي فهو غير صحيح
ولا ادري ماذا تعني ب حـ / مخصصات بخلاف الاهلاك وما علاقتة بمخصص الديون المشكوك فيها وعدم قدرة العميل علي السداد ولم تم توجية وجعله مدين .
لتوضيح الامر لنفرد مثال لبيان الامر وتوضيح حالات المخصص وكيفية معالجة الديون المشكوك فيها والديون المعدومة
في 1/9/2009 قمنا بييع بضاعة بمبلغ 83550 جنية لشركة الحمد للتجارة العامة والمقاولات علي ان يتم السداد خلال 40 يوم من تاريخ البيع .( قامت شركة الحمد بشراء اجهزة من شركتنا بملغ 83550 علي ان يتم السداد خلال 40 يوم من تاريخ الشراء )بالنسبة لشركة الحمد
القيد في دفاتر البائع
83550 من ح / العملاء ( شركة الحمد للتجارة العامة والمقاولات ............)
83550 الي ح / المبيعات .
في 12 /10/2009 قمنا بمطالبه العميل بالسداد ولم يتم السداد .
تم ايضا مطالبه العميل بالسداد في 5/11/2009 وتحزيرة برفع دعوة قضائية ضدة ولم يستجب لنا .لتعثرة المالي .
لنفترض الاتي :
في 5/11/ 2009 قام المحاسب باحتساب مخصص ديون مشكوك فيها علي شركة الحمد للتجارة بنسبة 60% من المبيعات الاجله علية ( مدخل قائمة الدخل ) وقام بالقيد التالي
50130 من حـ / مصاريف ديون مشكوك فيها
50130 الي حـ / مخصص الديون المشكوك فيها .
1- في 31/12/2009 لم يتم التحصيل والعميل ( شركة الحمد للتجارة .........) لم تشهر افلاسها
يتم اقفال ح / مصاريف ديون مشكوك فيها في قائمة الدخل
50130 من حـ / الارباح والخسائر
50130 الي حـ / مصاريف ديون مشكوك فيها ( شركة الحمد )
ويظهر رصيد مخصص ديون مشكوك فيها بالميزانية . ورصيد المدينين شركة الحمد بالصافي 83500 .
2- في 31/12/2009 لم يتم التحصيل والشركة اشهرت افلاسها ولم يتم احتساب مخصص ديون مشكوك فيها وصدر حكم قضائي بعدم قدرة العميل علي السداد تعتبر ديون معدومه تحمل علي السنة
83550 من حـ / مصاريف ديون معدومة
83550 الي حـ / العميل (شركة الحمد ................)
ويتم اقفال مصاريف الديون المعدومة في قائمة الدخل
83550 من ح / الارباح والخسائر
83550 الي ح / مصاريف الديون المعدومة .
3- في 31/12/2009 لم يتم التحصيل والشركة اشهرت افلاسها وصدر حكم قضائي بعدم قدرة العميل علي السداد وقد قام المحاسب من قبل بعمل قيد اثبات مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها كالتالي
83550 من ح / مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها
83550 الي ح / مخصص ديون مشكوك فيها
يتم اقفال ح / مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها في قائمة الدخل
ويتم اقفال مخصص ديون مشكوك فيها في حساب العميل لاعدام الدين
83550 من ح / مخصص ديون مشكوك فيها
83550 الي ح / العميل شركة الحمد للتجارة ...............
علي افتراض ان قيد المحاسب في احتساب مخصص الاستهلاك كان 60 % من المبلغ
50130 من ح / مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها
50130 الي ح / مخصص ديون مشكوك فيها .
يتم عمل قيد تسوية للمخصص بباقي المبلغ
ويتم اقفال كما سبق في الحاله السابقة ديون معدومة
طيب فكروا بقا لو المحاسب عمل التالي :
- في 31/12/2009 لم يتم التحصيل والشركة اشهرت افلاسها ولم يتم احتساب مخصص ديون مشكوك فيها وصدر حكم قضائي بعدم قدرة العميل علي السداد تعتبر ديون معدومه تحمل علي السنة
83550 من حـ / مصاريف ديون معدومة
83550 الي حـ / العميل (شركة الحمد ................)
ويتم اقفال مصاريف الديون المعدومة في قائمة الدخل
83550 من ح / الارباح والخسائر
83550 الي ح / مصاريف الديون المعدومة .
3- في 31/12/2009 لم يتم التحصيل والشركة اشهرت افلاسها وصدر حكم قضائي بعدم قدرة العميل علي السداد وقد قام المحاسب من قبل بعمل قيد اثبات مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها كالتالي
83550 من ح / مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها
83550 الي ح / مخصص ديون مشكوك فيها
يتم اقفال ح / مصاريف مخصص ديون مشكوك فيها في قائمة الدخل
ويتم اقفال مخصص ديون مشكوك فيها في حساب العميل لاعدام الدين
83550 من ح / مخصص ديون مشكوك فيها
83550 الي ح / العميل شركة الحمد للتجارة ...............
في 25/1/2010 قام العميل شركة الحمد بسداد المستحق علية ؟
اخوكم محمود عبدالعزيز ابوالنجا