مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
خطوات مراجعة كل من
النقــدية بالصنـدوق والبنــوك
أولاً:النقديةبالصندوق :
· حضور جرد الخزينة مع المسئول بالشركة والمطابقة على السجلات وذلك بالنسبة للعناصر التالية :
1- النقدية بخزائن الشركة
2- السلف المستديمة
3- طوابع البريد
4- أى نقدية اخرى يتم تحديدها
· الحصول على نسخة معتمدة من محاضر الجرد معتمدة من المسئولين بالشركة.
· مطابقة الأرصدة المدرجة بمحاضر الجرد مع ما هو مدرج بالقوائم المالية.
· إثبات إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالصندوق.
· كتابة تقريراً مختصراً بأهم الملاحظات.
ثانياً : النقدية بالبنوك:
· أحصل أو أعد بيان تفصيلى بأرصدة البنوك المدينة والدائنة مقسمة إلى بنوك عملة محلية وبنوك عملة اجنبية وتاكد من جمع هذا البيان.
· أحصل على شهادات البنوك التى تتعامل معها الشركة مدرجا فيها جميع الأرصدة الخاصة بمعاملات الشركة فى تاريخ المركز المالى وطابقها مع الأرصدة.
· الحصول على كشوف حسابات البنوك.
· أحصل على مذكرات التسوية الخاصة بالبنوك فى نهاية السنة المالية موضحاً فيها ( رقم الشيك- تاريخ الشيك – تاريخ استحقاق الشيك – اسم المستفيد أو العميل ) ، ثم :
o طابق الأرقام الواردة بها على الرصيد بسجلات الشركة وحساب البنك.
o تحقق من أن كل الشبكات التى لم يكن تم صرفها فى مذكرة تسوية البنك قد تم ارسالها بالبريد قبل نهاية السنة المالية.
o تحقق من أن كل الشيكات التى تم تصديرها بالبريد قبل نهاية السنة المالية قد تم إثباتها بالسجلات وبحسابات نفس السنة.
o تتبع الشيكات التى لم يكن قد صرفها فى مذكرة تسوية البنك بكشف حساب البنك فى الفترات التالية ، مع ملاحظة تاريخ صرف الشيكات التى لم يتم صرفها خلال الفترة التالية لنهاية السنة المالية والمبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لهذا .
o تحقق من أن الايداعات التى لم يكن البنك قد أضافها لحساب الشركة كما ظهرت بمذكرة التسوية بمذكرة تسوية البنك فى نهاية السنة المالية ، احصر الحالات التى لم تسدد خلال هذه وتحقق من المبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لذلك.
o اجمع مذكرة التسوية رأسياً.
· أفحص كشوف حساب البنك بعد نهاية السنة المالية وأحصر الشيكات التى تم إلغاؤها.
· مطابقة شهادات البنوك مع كلاً من كشوف حساب البنك والأرصدة المدرجة بالقوائم المالية أخذاً فى الاعتبار مذكرة تسوية البنوك.
· إثبات نتائج إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالبنوك.
أكتب تقريراً عن أهم الملاحظات.