المعالجة الضريبية للضريبة علي المبيعات في قانون الضريبة علي الدخل

[شريف الغريب]

السلام عليكم

ورد بالمادة 23 من قانون الضريبة علي الدخل

يعد من التكاليف والمصروفات واجبة الخصم علي الاخص :
3- الرسوم والضرائب ( عدا الضريبة علي الدخل طبقا لهذا القانون )

اي ان جميع الضرائب التي تؤديها المنشاة تعتبر من التكاليف و المصروفات بما في ذلك الضريبة علي المبيعات
الا انه ورد في التعليمات التنفيذية للفحص رقم (28) لسنة 2001

بشأن

المعالجة الضريبية للضريبة علي المبيعات


استثناء حالة واحدة فقط من حالتين لا تعد فيها الضريبة علي المبيعات من التكاليف واجبة الخصم و هي :
الممول المسجل : فالضريبة علي المبيعات التي يؤديها لا تعد في حقه من التكاليف واجبة الخصم
حيث يقوم بسداد هذه الضريبة علي المشتريات او المدخلات ثم يقوم بتحصيلها عند البيع للغير ، وتوريد الفرق ( أي بعد خصم ما سبق سداده من هذه الضريبة علي المشتريات او عند الاستيراد من الضرائب المحصلة على مبيعاته ) .

اما الممول غير المسجل :
فتعتبر الضريبة علي المبيعات التي يؤديها تعد من التكاليف واجبة الخصم
حيث يقوم بسدادها علي المشتريات او المدخلات وغير مكلف بتحصيلها علي مبيعاته


و الخلاصة :
ان الممول المسجل : الضريبة علي المبيعات في حقه لا تعتبر من التكاليف واجبة الخصم
و الممول غير المسجل : الضريبة علي المبيعات في حقه تعتبر من التكاليف واجبة الخصم

[حاتم محمد حجاج]

ممتاز يا استاذ شريف

[شطورى]

شكرا جزيلا يا استاذ شريف على هذا الموضوع الهام
لى اضافة بسيطة :
ان الضريبة على المبيعات التى يسددها المسجل عند شرائه لأشياء لاتدخل ضمن مدخلاته فانها تدخل ضمن التكاليف واجبة الخصم
فمثلا عند شراء ادوات مكتبية فان الضريبة المسدده عنها تعتبر من التكاليف واجبة الخصم
وشكرا

[شريف الغريب]

تسلم استاذي الفاضل / شطوري
علي هذا التوضيح
وقد استنتجت من كلامك الاتي :
انه بالنسبة للممول المسجل طبعا
كل ما يشتريه ثم يقوم باعادة بيعه علي حالته او بعد التعديل عليه
هنا تعتبر ضريبة المبيعات المسددة علي مشترياته و مدخلاته ليست من التكاليف واجبة الخصم
لانه عند بيعها سيقوم بتحصيل الضريبة ثم يسدد الفرق

اما اذا كان ما يقوم بشرائه للاستخدام بالنشاط
فهنا تعتبر الضريبة المسددة علي المشتريات من التكاليف واجبة الخصم
لانها مشتريات ليست بغرض اعادة بيعها

--------
وعلي ذلك يدخل في هذا :
الاصول الثابتة ايضا
ارجوا تصحيحي ان اخطات فهذه نقطة مهمة جدا فعلا

وجزاك الله خيرا

[شطورى]

كلامك صحيح يا استاذ شريف
لكن لى اضافة بسيطة هى ان الاصول الثابتة المستخدمة فى الانتاج ( الالات والمعدات ) تخصم الضريبة عليها طبقا للقانون 9 لسنة 2005

[شريف الغريب]

كلامك صحيح يا استاذ شريف
لكن لى اضافة بسيطة هى ان الاصول الثابتة المستخدمة فى الانتاج ( الالات والمعدات ) تخصم الضريبة عليها طبقا للقانون 9 لسنة 2005

لا اله الا الله
والله يا اخي دخلت علي الموضوع لاقوم بالتعديل فيه
والتفرقة بين الاصول الثابتة المستخدمة في عملية الانتاج ( لانها حينئذ تعتبر من المدخلات )
وبالتالي تعتبر ضريبة المبيعات المسددة علي شراء تلك الاصول من التكاليف واجبة الخصم

و العكس في الاصول الثابتة التي لا تستخدم في الانتاج كالاثاث مثلا

دخلت والله يا اخي الفاضل لافصل هذا التفرقة في الاصول الثابتة لكنك سبقتني
بدقائق معدودات و طبعا يا عم انت مشرف احنا مش قدك

وجزاك الله خيرا

[على أحمد على]

ربنا يبارك فيكم .. النقاش وتلاقى الأفكار إثراء للفكر .. يار يت نقدر .. نحدد لكل أسبوع .. موضوع ويكون فيه الحديث بالحجة والبرهان .. مع مراعاة أن جميع المحاسبين وكذلك كل مأمورى الضرائب .. هم القائمون والمطبقون لأحكام القوانين .. ومن هذه الزاوية كل يدلو بدلوه .. حتى تعم الاستفادة ..
والله المستعان..

[شطورى]

اتفق مع الاستاذ على واقترح ان يكون موضوع هذا الاسبوع هو مدى امكانية تطبيق ضريبة القيمة المضافة فى مصر فى الوقت الحالى

[زكريا ضيف]

المستور ببورسعيد لرسائل منطقة حره غير مسجل فهل يتم اضافة ض/م على التكلفة وتربح رغم انه غير خاضع للمرحلة2/3 ارجو الافاده

[شادي المصري]

معلشي مجرد رأي وأرجو المعذرة
مسمى الضريبة هي الضريبة على المبيعات أي أنها تستحق على المبيعات فلا تفرقة هنا بين ممول مسجل وأخر غير مسجل .
ويقابل تلك المبيعات مشتريات فمنها مشتريات بغرض البيع وهي التي تقابل المبيعات السابق الإشارة إليها وهنا تخصم الضريبة التي تم دفعها عند الشراء من الضريبة على المبيعات ، ولا توجد هنا أي مشاكل
أما المشتريات من أجل النشاط سواء كانت أصول رأسمالية أو ... أو .... نهاية بالأدوات الكتابية وأدوات النظافة فإن ضريبة المبيعات قد تم تحميلها على ثمن تلك الأدوات وتم إدراجها بالدفاتر ضمن القيمة وليست منفصلة عنها مثلها كمثل مصاريف نقل المشتريات ، وبالتالي فإنه لا مجال هنا لفصل الضريبة على المبيعات والمطالبة بإنها من التكاليف واجبة الخصم طالما أنها دخلت في قيمة السلعة أو الأصل المشترى .
أرجو التصحيح إن كان رأي غير منطقي وإن تعارض مع التعليمات التنفيذية المشار إليها .
مع خالص التحيات

[شريف الغريب]

الاخ الكريم بحثت اكثر في هذا الموضوع فوجدت ان في كلامك جزء من الصحه كالاتي :
بالنسبة للاصول الثابتة تعتبر ضريبة المبيعات ضمن المصروفات الراسمالية وبالتالي تحمل علي قيمة الاصل
اي ان كلامك صحيح فهي لا تدخل ضمن ضريبة المبيعات الغير مستردة ولا تعتبر من التكاليف واجبة الخصم في الاقرار الضريبي علي الدخل

ودليل ذلك في الاتي :
م 17 من القانون
يتحدد صافى الربح على أساس قائمة الدخل المعدة وفقا لمعايير المحاسبة المصرية
وفي معيار المحاسبة المصري رقم 10
فقرة 16
تتضمن تكلفة الاصل الثابت
سعر الشراء شاملا رسوم الاستيراد وضرائب الشراء الغير مستردة الخ

اما ضريبة مبيعات غير مستردة لشراء سلعة اخري كالادوات المكتبية وخلافة
فلم اجد لها ما يجعلها مثل الاصول الثابتة ومن ثم تبقي علي اصل المادة 23
من التكاليف واجبة الخصم كافة الرسوم والضرائب عدا الضريبة المسددة وفقا لهذا القاون

وشكرا لمشاركتك وارجوا الصحيح ان اخطأت

[okiskar]

الإختلاف في الرأي لا يفسد للود قضية
سواء تم تحميل الضريبة على السلعة (الأدوات المكتبية) ففي النهاية يتم تخفيض مجمل الربح وبالتالي صافي الربح ، أو تم فصل قيمة السلعة من فاتورة الشراء عن ضريبة المبيعات واعتبار أن ضريبة المبيعات من التكاليف واجبة الخصم فذلك سيؤدي إلى نفس النتيجة وهو تخفيض مجمل الربح وبالتالي صافي الربح .
أي في النهاية تعددت السبل والغاية واحدة .
بارك الله فيكما وفي هذا الحوار الجميل .
مع خالص التحيات لكل منكما

[محمد علي إسماعيل]

شكرا يا أستاذ شريف الله ينور عليك

[mody mody]

مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

[donald_kieso]

كلالالالالالالالالالالالالام جمييييييييييييييل