منتدى المحاسبين المصريين
التّسجيل الأسئلة المتكرره قائمة الاعضاء التقويم البحث مواضيع اليوم جعل جميع الاقسام مقروءة

اشتراك في مجموعة منتدى المحاسبين المصريين البريدية
البريد الإلكتروني:
زيارة هذه المجموعة

للتسجيل اضغط هـنـا


حصريـــا برنامج بيتش ترى 2010 رابط واحد + التفعيل [ الكاتب : 7azem - آخر الردود : kabool - عدد الردود : 431 - عدد المشاهدات : 8886 ]       »     حصريا تحميل برنامج المحاسبة QuickBooks 2008 Premier: Accountant Ed [ الكاتب : waled6662003 - آخر الردود : kashefmt - عدد الردود : 261 - عدد المشاهدات : 11199 ]       »     كتاب المحاسبة من جمعية المحاسبين والمراجعين المصرية [ الكاتب : ahmed_elmelih - آخر الردود : رائد الصفدي - عدد الردود : 1005 - عدد المشاهدات : 32099 ]       »     حمل اسهل واسرع كتاب لاتقان المحاسبه الماليه [ الكاتب : توفيق السيد - آخر الردود : رائد الصفدي - عدد الردود : 2258 - عدد المشاهدات : 77345 ]       »     برنامج حسابات من الالف للياء بالاكسل [ الكاتب : محمد عبد الحليم فضل الله - آخر الردود : moamen_sabry - عدد الردود : 2749 - عدد المشاهدات : 72409 ]       »     كل ما يخص ضريبة المبيعات [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : محمد مامون - عدد الردود : 2443 - عدد المشاهدات : 93243 ]       »     حمل ملف pdf " النظام المالى المقترح للشركات " [ الكاتب : براعم مصر - آخر الردود : polpol ebaid - عدد الردود : 4658 - عدد المشاهدات : 155744 ]       »     Cma بين الواقع والاحلام الحقيقه كامله [ الكاتب : اشرف منصور - آخر الردود : lo0zzzy - عدد الردود : 1828 - عدد المشاهدات : 63487 ]       »     ورقه اكسيل لتحليل الرسائل الاستيراديه [ الكاتب : waelhasaan - آخر الردود : lo0zzzy - عدد الردود : 1182 - عدد المشاهدات : 34333 ]       »     كتاب مدخل الى المحاسبة بغاية الروعة [ الكاتب : محمد حسين مسلم - آخر الردود : رائد الصفدي - عدد الردود : 843 - عدد المشاهدات : 29220 ]       »     كتاب محاسبة التكاليف لـ "تشارلز هورنجرن" [ الكاتب : nana hedeb - آخر الردود : anwar mohamed - عدد الردود : 50 - عدد المشاهدات : 9382 ]       »     كتاب تبسيط للمحاسبة Accounting_Made_Easy [ الكاتب : ali7210 - آخر الردود : رائد الصفدي - عدد الردود : 789 - عدد المشاهدات : 24639 ]       »     كتب المحاسبة والإدارة من الأكاديمية العربية المفتوحة الدنمارك [ الكاتب : المحاسب محمد رفعت - آخر الردود : رائد الصفدي - عدد الردود : 418 - عدد المشاهدات : 17130 ]       »     شرح رائع لمبادئ المحاسبة المالية ومعايير المحاسبة وفروضها [ الكاتب : toshkaman - آخر الردود : toshkaman - عدد الردود : 0 - عدد المشاهدات : 20 ]       »     برنامج محاسبة عربي وكامل [ الكاتب : elsayed mx - آخر الردود : أحمد عبد الكافي - عدد الردود : 1859 - عدد المشاهدات : 58889 ]       »     حصريا تحميل برنامج المحيط لنقاط البيع والحسابات [ الكاتب : waled6662003 - آخر الردود : أحمد عبد الكافي - عدد الردود : 1643 - عدد المشاهدات : 47333 ]       »     نسخة معايير المحاسبة المصريةword [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : krisskadr - عدد الردود : 1983 - عدد المشاهدات : 60686 ]       »     أحدث إصدارات برنامج المحادثة سكايب بشكلة الجديد Skype 6.22.81.104 Final [ الكاتب : رائد منير - آخر الردود : رائد منير - عدد الردود : 0 - عدد المشاهدات : 15 ]       »     إصدارات يناير 2012-التعليمات التنفيذيةوحوافز الضرائب والكتب الدوريةوالقرارات الوزارية [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : suntarek - عدد الردود : 457 - عدد المشاهدات : 10356 ]       »     نموذج التسويات البنكية [ الكاتب : وائل مراد - آخر الردود : sherif sf - عدد الردود : 1612 - عدد المشاهدات : 70276 ]       »    


العودة   منتدى المحاسبين المصريين > أقسام المحاسبة > قسم محاسبة البنوك

التسجيل السريع مُتاح
عزيزي الزائر! سجلاتنا تفيد انك لست عضو لدينا في المنتدى,في حال رغبتم بالاِنضمام الى أسرتنا في المنتدى ينبغي عليكم ملء النموذج التالي!

اسم المستخدم: كلمة المرور: تأكيد كلمة المرور:
البريد الالكتروني: تأكيد البريد:
  موافق على شروط المنتدى 

المشاركة في الموضوع
 
LinkBack اعدادات الموضوع طريقة العرض
قديم 04-17-2010, 12:40 AM   #1 (permalink)
 
الصورة الرمزية لـ 1accountant
 





Thanks: 6
Thanked 47 Times in 38 Posts
إفتراضي أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة


أنواع المخاطر المصرفية:
1. مخاطر ائتمانية: تنشأ عن عدم التزام العميل بشروط التعاقد مع البنك.
2. مخاطر أسعار الفائدة: تنشأ عن تحركات وتقلبات أسعار الفائدة.
3. مخاطر السيولة: تنشأ عن عدم قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته عند استحقاقها.
4. مخاطر الأسعار: تنشأ عن التغير في قيمة محافظ الأدوات المالية.
5. مخاطر النقد الأجنبي: تنشأ عن تحركات وتقلبات أسعار الصرف.
6. مخاطر العمليات: تنشأ عن المشاكل المتعلقة بأداء خدمات البنك للعملاء.
7. مخاطر الالتزام: تنشأ عن الإخلال أو عدم الالتزام بالقوانين والتشريعات السائدة.
8. مخاطر الاستراتيجية: تنشأ عن اتخاذ قرارات خاطئة أو سوء تنفيذ استراتيجيات البنك.
9. مخاطر السمعة: تنشأ عن تكون صورة سيئة عن البنك لدى الرأي العام.

أهداف إدارة المخاطر:
يمكن القول بداية أن أي نظام لإدارة المخاطر يجب أن يعمل على تحقيق العناصر التالية:
- إعطاء مجلس الإدارة والمديرين التنفيذيين فكرة كلية عن جميع المخاطر التي يواجهها البنك.
- وضع نظام للرقابة الداخلية وذلك لإدارة مختلف أنواع المخاطر في جميع وحدات البنك.
- الحيلولة دون وقوع الخسائر المحتملة.
- التأكد من حصول البنك على عائد مناسب للمخاطر التي قد يواجهها.
- استخدام إدارة المخاطر كسلاح تنافسي.

وتجدر الإشارة إلى أن إدارة المخاطر يجب أن تركز بشكل خاص على المخاطر المتوقعة التي تتسم بدرجة عالية من التقلبات.

جهود تحجيم المخاطر:
لا يقتصر الدور الرقابي في المجال المصرفي على نظم تحقق السيطرة على المخاطر الحالية بل يمتد إلى تطوير الوسائل والنظم الفعالة لمواجهة المخاطر على النحو الذي يكفل قيام البنك بممارسة نشاطه بأسلوب مناسب وذلك في إطار التقييم الدوري للمراقبين لمدى مناسبة المعايير الرقابية القائمة للتطورات المستجدة على الساحة المصرفية وآثارها على المستوى الإجمالي لمخاطر كل نشاط على حدة والمخاطر المتداخلة ووضع كافة الضوابط الرقابية.

ولا يعني ذلك إحلال الدور الرقابي محل الدور الإداري في التعامل مع مخاطر العمل المصرفي، بل تعاون وتنسيق كامل بين الدورين ودعم متواصل من الجهاز الرقابي للعملية الإدارية وقراراتها وبما يجنبها التعرض لأي نوع من المخاطر.

تقييم المخاطر:
تنطوي جميع الجوانب المتعلقة بالبنوك على درجات متباينة من المخاطر كما سبق أن ذكرنا وبالتالي من الخسائر المحتملة. ويأتي على رأس القائمة من حيث حجم المخاطر النشاط الائتماني والالتزام بالقوانين السارية ثم يليها سعر الفائدة والسيولة، وتنتهي القائمة بنظام التشغيل والاستراتيجية واللذين يحظيان بأقل درجة من المخاطر. على أن درجات المخاطر تختلف داخل كل نشاط، فمثلاً ينطوي الائتمان العقاري لأغراض تجارية على مخاطر أكبر من الائتمان لأغراض الإسكان، كما يتضمن التعامل في الأوراق المالية المضمونة برهن عقاري على مخاطر أكبر من الأوراق المالية المضمونة من الحكومة. ويجب عند تقييم مخاطر أنشطة البنك دراسة العناصر التالية:
- التطورات التي تطرأ على الصناعة واتجاهات التكنولوجيا والتشريعات والمنافسة.
- الربحية الحالية والمتوقعة للصناعة الحالية.
- هيكل إيرادات البنك ومدى تقلبه.
- الوضع الاقتصادي والمرحلة الحالية ودورة العمل.
- التوقعات الخاصة بالمستقبل طبقاً لتقارير المؤسسات الدولية مثل Moody's.

ويمكن القول أن الصناعة المصرفية تكون عالية المخاطر عندما تعاني إيرادات شديدة التقلب والتعرض الدائم لتغييرات في النشاط الاقتصادي أو أسعار الفائدة أو التغيرات السريعة في الأسعار أو فنون الإنتاج أو تفضيلات العملاء. على الجانب الآخر، فإن الصناعة المصرفية منخفضة المخاطر لا تخدم كثيراً تدعيم القاعدة الرأسمالية للبنك أو استقرار إيراداته أو سمعته.



أساليب الرقابة البنكية المتطورة(37):
يتلخص الإطار العام للرقابة المتطورة وفقاً لرؤية لجنة بازل للرقابة البنكية في النقاط التالية:
1. يجب أن يتكون أي نظام رقابي فعال من مقومات كل من الرقابة الداخلية (داخل البنك) والرقابة الخارجية (من جهات خارجية).
2. ضرورة وجود اتصال رسمي وبصورة منظمة بين المراقبين وإدارة البنك وذلك في إطار تفهمهم لعمليات تلك المؤسسات المصرفية.
3. امتلاك المراقبين للوسائل اللازمة لتجميع ومراجعة وتحليل التقارير لحصيفة والبيانات الإحصائية من البنوك وفقاً لقواعد موحدة.
4. يجب توافر الاستقلالية التامة للمراقبين المصرفيين في الحصول على المعلومات، سواء تعلق الأمر بالفحص الداخلي أو من خلال المراجعين الخارجيين.
5. يجب أن يكون المراقبون مؤهلين وقادرين على مراقبة مجموعة الأعمال البنكية وفقاً لقواعد موحدة.

وتنعكس تلك النقاط عند التطبيق في مجال الفحص الداخلي والخارجي كما يلي:

أ. في مجال الفحص الداخلي:
تتم أعمال الرقابة الداخلية إما من خلال فريق المشرفين المكون من جهاز الرقابة البنكية أو بتفويض مراجعين خارجيين، في القيام بفحص ومراقبة العديد من القضايا الهامة التي تغطي جوانب متعددة من أنشطة البنوك وأساليب عملها وهي تشتمل على ما يلي:
- دقة البيانات المقدمة من البنك.
- كفاءة عمليات البنك ومركزه المالي.
- كفاءة نظام إدارة المخاطر وإجراءات الرقابة الداخلية بالبنك.
- جودة محفظة القروض وكفاية مخصصاتها والاحتياطيات.
- كفاءة الإدارة.
- كفاءة الحسابات ونظم المعلومات الإدارية.
- كفاءة الرقابة الداخلية.
- الالتزام بالقوانين والتشريعات والشروط التفصيلية المتصلة بمنح التراخيص لإنشاء البنوك.

ومن الأشياء الجديرة بالملاحظة ضرورة قيام جهاز الرقابة البنكية بوضع القواعد الإرشادية الداخلية لأعمال المشرفين بالإضافة إلى سياسات وإجراءات الإشراف التي يجب أن يتم تطويرها لخدمة أهداف واضحة ومحددة.

كما يجب عند استخدام جهاز الرقابة المصرفية – بصورة كلية أو جزئية – لمراجعين خارجيين، مراعاة أن يكونوا متخصصين ومعروفين ولديهم المهارات اللازمة لإنجاز ما يوكل إليهم من مهام، هذا بالإضافة إلى فهمهم الواضح والعميق لقواعد العمل وعدم إفشائهم للمعلومات، ويجب التأكد من وجود الآليات التي تيسر عملية المناقشة بين المراقبين والمراجعين الخارجيين.

ب. في مجال الفحص الخارجي:
يجب أن يتوافر لدى المراقبين الأساليب المناسبة لتجميع ومراجعة وتحليل التقارير الحصيفة والنتائج الإحصائية من البنك وفقاً لقواعد موحدة ومحددة، وفي الوقت المناسب. وتغطى هذه المراجعة القوائم المالية المدعمة بجداول تفصيلية أكبر عن مدى التعرض لمختلف أنواع المخاطر وغيرها من القضايا الهامة في العمل المصرفي وبما يتضمن المخصصات والأنشطة خارج نطاق الميزانية.

ومن الأشياء الجديرة بالملاحظة في ذلك المجال، ضرورة توافر المقدرة أو السلطة لدى المراقبين للحصول على البيانات عن الوحدات التابعة غير المصرفية، وإعداد التقارير التي توضح مدى التزام البنك بالمتطلبات الحصيفة مثل كفاية رأس المال – حدود ائتمان موحدة للمدين وما يرتبط به من أطراف (Single Debtor Limits)، ويمكن استخدام تلك التقارير في المجالات التي لا يغطيها التفتيش الداخلي، وتحديد الاتجاهات للنظام البنكي ككل وليس لمؤسسة معينة أو بعينها. ويمكن اعتبار هذه التقارير أساساً للمناقشة مع إدارة البنك وذلك بصفة دورية أو عند ظهور المشكلات.

وبذلك يتضح أن الرقابة المصرفية الفعالة تتطلب أن يلم المراقبون المصرفيون بكافة الهياكل المؤسسية للمصارف أو المجموعات المصرفية عند تطبيق أساليبهم الرقابية، وأن تتوافر لهم القدرة على مراجعة كافة الأنشطة التي تجريها تلك المؤسسات وشركاتها التابعة سواء كانت أنشطة مصرفية أو غير مصرفية، باعتبارها مصادر محتملة للمخاطر، كما أنهم يجب أن يحددوا المتطلبات والقواعد الحصيفة التي يتعين أن يقوم البنك بتطبيقها سواء منفرداً أو على أسس موحدة، هذا بالإضافة إلى ضرورة توافر القدرة لدى المراقبين على التعاون مع السلطات الرقابية الأخرى داخل الهيكل المؤسسي إذا ما اقتضى الأمر. وسوف نتعرض فيما يلي لقضية هامة ذات ارتباط وثيق بموضوع إدارة المخاطر المصرفية وهي قضية التعثر المصرفي وطرق الوقاية منه.



التوقيع
لا الـــــــــــه إلا الله


if you fail to plan you plan to fail


كلنا نملك القدرة علي إنجاز ما نريد و تحقيق ما نستحق
محمد عبد الحكيم
1accountant غير متصل   الرد مع إقتباس
قديم 04-18-2010, 02:51 PM   #2 (permalink)
مشارك ذهبى
 





Thanks: 2
Thanked 9 Times in 6 Posts
إفتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
مجهود اكثر من رائع

لك جزيل الشكر والتقدير



التوقيع
ahmed`elhadad غير متصل   الرد مع إقتباس
قديم 04-30-2010, 10:42 AM   #3 (permalink)
مشارك مبتدئ
 





Thanks: 0
Thanked 0 Times in 0 Posts
إفتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
شكرا على المساعدة



naima غير متصل   الرد مع إقتباس
قديم 04-30-2010, 06:19 PM   #4 (permalink)
مشارك
 
الصورة الرمزية لـ princeshetos
 




Thanks: 0
Thanked 1 Time in 1 Post
إفتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
مجهود اكثر من رائع و موضوع رائع جدا



princeshetos غير متصل   الرد مع إقتباس
قديم 05-21-2010, 06:09 PM   #5 (permalink)
مشارك ذهبى
 
الصورة الرمزية لـ السيليه
 




Thanks: 0
Thanked 4 Times in 4 Posts
إفتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة
يعطيك العافيه
وجزاك الله خييييييييييييييييير



السيليه غير متصل   الرد مع إقتباس
قديم 02-11-2013, 11:46 AM   #6 (permalink)
مشارك ماسى
 
الصورة الرمزية لـ a_accountant7
 




Thanks: 0
Thanked 2 Times in 2 Posts
إفتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة
جزاكم الله خيرا على الموضوع الجميل ده



a_accountant7 غير متصل   الرد مع إقتباس
المشاركة في الموضوع

اعدادات الموضوع
طريقة العرض

قوانين المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة
لا تستطيع الرد على المواضيع
لا تستطيع إرفاق ملفات
لا تستطيع تعديل مشاركاتك

BB code is متاح
كود [IMG] متاح
كود HTML غير متاح
Trackbacks are متاح
Pingbacks are متاح
Refbacks are متاح

الإنتقال السريع


جميع الأوقات بتوقيت جمهورية مصر العربية . الساعة الآن » 05:14 PM.


Powered by Nile-Tech

      Design : New Style


Powered by Nile-Tech