منتدى المحاسبين المصريين
التسجيل التعليمـــات قائمة الأعضاء التقويم البحث مشاركات اليوم اجعل كافة الأقسام مقروءة

اشتراك في مجموعة منتدى المحاسبين المصريين البريدية
البريد الإلكتروني:
زيارة هذه المجموعة

للتسجيل اضغط هـنـا


افضل شيت لاقرارات المبيعات 2016 [ الكاتب : ahmed07 - آخر الردود : mohamed_ali7000 - عدد الردود : 60 - عدد المشاهدات : 723 ]       »     برنامج موسوعة الضرائب المصرية ( قوانين - تعليمات - كتب دورية - معايير - أحكام محاكم) [ الكاتب : okiskar - آخر الردود : AhmedGaiar - عدد الردود : 2023 - عدد المشاهدات : 92652 ]       »     كتب دورية وزارة الماليه الخاصه بالقانون 89 لسنة 1998 المناقصات والمزايدات من عام 1998 [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : إبراهيم - عدد الردود : 2 - عدد المشاهدات : 58 ]       »     كورس كامل في المحاسبة المالية ( فيديو ) [ الكاتب : waelhasaan - آخر الردود : elraig333 - عدد الردود : 2540 - عدد المشاهدات : 94907 ]       »     مشاهدة جميع الإصدرات بقسم المحاسبة المالية [ الكاتب : سميرة سعيد - آخر الردود : elraig333 - عدد الردود : 2804 - عدد المشاهدات : 120734 ]       »     حصريا كتاب المحاسب والدورة المحاسبية من القيود اليومية الى الميزانية العمومية [ الكاتب : mmmmnnnnooo - آخر الردود : mzagangy - عدد الردود : 4910 - عدد المشاهدات : 169040 ]       »     مستندات مع شرح بسيط بالصور(متجدد باذن الله) [ الكاتب : ايمان حسن - آخر الردود : osamin16 - عدد الردود : 152 - عدد المشاهدات : 36822 ]       »     مشاهدة جميع مواضيع قسم المستندات والدفاتر المستخدمة في مجال المحاسبة [ الكاتب : حسام هداية - آخر الردود : osamin16 - عدد الردود : 1850 - عدد المشاهدات : 89971 ]       »     ضرائب المبيعات فى نشاط المقاولات [ الكاتب : مصر 2015 - آخر الردود : على أحمد على - عدد الردود : 1 - عدد المشاهدات : 659 ]       »     برنامج حسابات العملاء (excel + vba) [ الكاتب : mostafa osman - آخر الردود : خالد عباس - عدد الردود : 3322 - عدد المشاهدات : 138955 ]       »     التعليمات التنفيذية من مصلحة الضرائب الصادرة للفحص الضريبى لسنة 2015 [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : حسانين النورى - عدد الردود : 29 - عدد المشاهدات : 7195 ]       »     التعليمات التنفيذية و الكتب الدورية الصادرة للفحص الضريبى 2005-2016 [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : sultanaccount - عدد الردود : 31 - عدد المشاهدات : 1907 ]       »     توصيات المؤتمر العلمى الضريبى الرابع والعشرين لمناقشة مشروع قانون القيمة المضافة [ الكاتب : على أحمد على - آخر الردود : sultanaccount - عدد الردود : 1 - عدد المشاهدات : 304 ]       »     شيت لمتابعة المخزن بـ Excel 2003 [ الكاتب : ahmed07 - آخر الردود : علاء جوهر - عدد الردود : 825 - عدد المشاهدات : 24821 ]       »     برنامج المحاسب المسلم 12 – الإصدار الثاني عشر [ الكاتب : حسام هداية - آخر الردود : حسام ربيع محمد - عدد الردود : 1708 - عدد المشاهدات : 46814 ]       »     حمل برنامج كويك بوكس QuickBooks مع الشرح باللغة العربية [ الكاتب : حسام هداية - آخر الردود : حسام ربيع محمد - عدد الردود : 6626 - عدد المشاهدات : 410728 ]       »     التسويات الجردية للإيرادات والمصروفات [ الكاتب : حسام هداية - آخر الردود : rwaha - عدد الردود : 2412 - عدد المشاهدات : 108568 ]       »     المكتبة الكاملة لجميع برامج المحاسبة العربية مشروحة وبالصور [ الكاتب : ايمان حسن - آخر الردود : ahmed amin saudi - عدد الردود : 2198 - عدد المشاهدات : 89311 ]       »     حصريا برنامج الاصيل للمحاسبة والادارة كامل [ الكاتب : mostach - آخر الردود : ahmed amin saudi - عدد الردود : 1272 - عدد المشاهدات : 32300 ]       »     برنامج المخازن المتطور الاصدار الثانى [ الكاتب : ايمان حسن - آخر الردود : ahmed amin saudi - عدد الردود : 54 - عدد المشاهدات : 7015 ]       »    


العودة   منتدى المحاسبين المصريين > أقسام المحاسبة > قسم محاسبة البنوك

التسجيل السريع مُتاح
عزيزي الزائر! سجلاتنا تفيد انك لست عضو لدينا في المنتدى,في حال رغبتم بالاِنضمام الى أسرتنا في المنتدى ينبغي عليكم ملء النموذج التالي!

اسم المستخدم: كلمة المرور: تأكيد كلمة المرور:
البريد الالكتروني: تأكيد البريد:
  موافق على شروط المنتدى 

إضافة رد
 
LinkBack أدوات الموضوع انواع عرض الموضوع
قديم 04-17-2010, 12:40 AM   #1 (permalink)
 
الصورة الرمزية 1accountant
 





Thanks: 6
Thanked 69 Times in 45 Posts
افتراضي أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة


أنواع المخاطر المصرفية:
1. مخاطر ائتمانية: تنشأ عن عدم التزام العميل بشروط التعاقد مع البنك.
2. مخاطر أسعار الفائدة: تنشأ عن تحركات وتقلبات أسعار الفائدة.
3. مخاطر السيولة: تنشأ عن عدم قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته عند استحقاقها.
4. مخاطر الأسعار: تنشأ عن التغير في قيمة محافظ الأدوات المالية.
5. مخاطر النقد الأجنبي: تنشأ عن تحركات وتقلبات أسعار الصرف.
6. مخاطر العمليات: تنشأ عن المشاكل المتعلقة بأداء خدمات البنك للعملاء.
7. مخاطر الالتزام: تنشأ عن الإخلال أو عدم الالتزام بالقوانين والتشريعات السائدة.
8. مخاطر الاستراتيجية: تنشأ عن اتخاذ قرارات خاطئة أو سوء تنفيذ استراتيجيات البنك.
9. مخاطر السمعة: تنشأ عن تكون صورة سيئة عن البنك لدى الرأي العام.

أهداف إدارة المخاطر:
يمكن القول بداية أن أي نظام لإدارة المخاطر يجب أن يعمل على تحقيق العناصر التالية:
- إعطاء مجلس الإدارة والمديرين التنفيذيين فكرة كلية عن جميع المخاطر التي يواجهها البنك.
- وضع نظام للرقابة الداخلية وذلك لإدارة مختلف أنواع المخاطر في جميع وحدات البنك.
- الحيلولة دون وقوع الخسائر المحتملة.
- التأكد من حصول البنك على عائد مناسب للمخاطر التي قد يواجهها.
- استخدام إدارة المخاطر كسلاح تنافسي.

وتجدر الإشارة إلى أن إدارة المخاطر يجب أن تركز بشكل خاص على المخاطر المتوقعة التي تتسم بدرجة عالية من التقلبات.

جهود تحجيم المخاطر:
لا يقتصر الدور الرقابي في المجال المصرفي على نظم تحقق السيطرة على المخاطر الحالية بل يمتد إلى تطوير الوسائل والنظم الفعالة لمواجهة المخاطر على النحو الذي يكفل قيام البنك بممارسة نشاطه بأسلوب مناسب وذلك في إطار التقييم الدوري للمراقبين لمدى مناسبة المعايير الرقابية القائمة للتطورات المستجدة على الساحة المصرفية وآثارها على المستوى الإجمالي لمخاطر كل نشاط على حدة والمخاطر المتداخلة ووضع كافة الضوابط الرقابية.

ولا يعني ذلك إحلال الدور الرقابي محل الدور الإداري في التعامل مع مخاطر العمل المصرفي، بل تعاون وتنسيق كامل بين الدورين ودعم متواصل من الجهاز الرقابي للعملية الإدارية وقراراتها وبما يجنبها التعرض لأي نوع من المخاطر.

تقييم المخاطر:
تنطوي جميع الجوانب المتعلقة بالبنوك على درجات متباينة من المخاطر كما سبق أن ذكرنا وبالتالي من الخسائر المحتملة. ويأتي على رأس القائمة من حيث حجم المخاطر النشاط الائتماني والالتزام بالقوانين السارية ثم يليها سعر الفائدة والسيولة، وتنتهي القائمة بنظام التشغيل والاستراتيجية واللذين يحظيان بأقل درجة من المخاطر. على أن درجات المخاطر تختلف داخل كل نشاط، فمثلاً ينطوي الائتمان العقاري لأغراض تجارية على مخاطر أكبر من الائتمان لأغراض الإسكان، كما يتضمن التعامل في الأوراق المالية المضمونة برهن عقاري على مخاطر أكبر من الأوراق المالية المضمونة من الحكومة. ويجب عند تقييم مخاطر أنشطة البنك دراسة العناصر التالية:
- التطورات التي تطرأ على الصناعة واتجاهات التكنولوجيا والتشريعات والمنافسة.
- الربحية الحالية والمتوقعة للصناعة الحالية.
- هيكل إيرادات البنك ومدى تقلبه.
- الوضع الاقتصادي والمرحلة الحالية ودورة العمل.
- التوقعات الخاصة بالمستقبل طبقاً لتقارير المؤسسات الدولية مثل Moody's.

ويمكن القول أن الصناعة المصرفية تكون عالية المخاطر عندما تعاني إيرادات شديدة التقلب والتعرض الدائم لتغييرات في النشاط الاقتصادي أو أسعار الفائدة أو التغيرات السريعة في الأسعار أو فنون الإنتاج أو تفضيلات العملاء. على الجانب الآخر، فإن الصناعة المصرفية منخفضة المخاطر لا تخدم كثيراً تدعيم القاعدة الرأسمالية للبنك أو استقرار إيراداته أو سمعته.



أساليب الرقابة البنكية المتطورة(37):
يتلخص الإطار العام للرقابة المتطورة وفقاً لرؤية لجنة بازل للرقابة البنكية في النقاط التالية:
1. يجب أن يتكون أي نظام رقابي فعال من مقومات كل من الرقابة الداخلية (داخل البنك) والرقابة الخارجية (من جهات خارجية).
2. ضرورة وجود اتصال رسمي وبصورة منظمة بين المراقبين وإدارة البنك وذلك في إطار تفهمهم لعمليات تلك المؤسسات المصرفية.
3. امتلاك المراقبين للوسائل اللازمة لتجميع ومراجعة وتحليل التقارير لحصيفة والبيانات الإحصائية من البنوك وفقاً لقواعد موحدة.
4. يجب توافر الاستقلالية التامة للمراقبين المصرفيين في الحصول على المعلومات، سواء تعلق الأمر بالفحص الداخلي أو من خلال المراجعين الخارجيين.
5. يجب أن يكون المراقبون مؤهلين وقادرين على مراقبة مجموعة الأعمال البنكية وفقاً لقواعد موحدة.

وتنعكس تلك النقاط عند التطبيق في مجال الفحص الداخلي والخارجي كما يلي:

أ. في مجال الفحص الداخلي:
تتم أعمال الرقابة الداخلية إما من خلال فريق المشرفين المكون من جهاز الرقابة البنكية أو بتفويض مراجعين خارجيين، في القيام بفحص ومراقبة العديد من القضايا الهامة التي تغطي جوانب متعددة من أنشطة البنوك وأساليب عملها وهي تشتمل على ما يلي:
- دقة البيانات المقدمة من البنك.
- كفاءة عمليات البنك ومركزه المالي.
- كفاءة نظام إدارة المخاطر وإجراءات الرقابة الداخلية بالبنك.
- جودة محفظة القروض وكفاية مخصصاتها والاحتياطيات.
- كفاءة الإدارة.
- كفاءة الحسابات ونظم المعلومات الإدارية.
- كفاءة الرقابة الداخلية.
- الالتزام بالقوانين والتشريعات والشروط التفصيلية المتصلة بمنح التراخيص لإنشاء البنوك.

ومن الأشياء الجديرة بالملاحظة ضرورة قيام جهاز الرقابة البنكية بوضع القواعد الإرشادية الداخلية لأعمال المشرفين بالإضافة إلى سياسات وإجراءات الإشراف التي يجب أن يتم تطويرها لخدمة أهداف واضحة ومحددة.

كما يجب عند استخدام جهاز الرقابة المصرفية – بصورة كلية أو جزئية – لمراجعين خارجيين، مراعاة أن يكونوا متخصصين ومعروفين ولديهم المهارات اللازمة لإنجاز ما يوكل إليهم من مهام، هذا بالإضافة إلى فهمهم الواضح والعميق لقواعد العمل وعدم إفشائهم للمعلومات، ويجب التأكد من وجود الآليات التي تيسر عملية المناقشة بين المراقبين والمراجعين الخارجيين.

ب. في مجال الفحص الخارجي:
يجب أن يتوافر لدى المراقبين الأساليب المناسبة لتجميع ومراجعة وتحليل التقارير الحصيفة والنتائج الإحصائية من البنك وفقاً لقواعد موحدة ومحددة، وفي الوقت المناسب. وتغطى هذه المراجعة القوائم المالية المدعمة بجداول تفصيلية أكبر عن مدى التعرض لمختلف أنواع المخاطر وغيرها من القضايا الهامة في العمل المصرفي وبما يتضمن المخصصات والأنشطة خارج نطاق الميزانية.

ومن الأشياء الجديرة بالملاحظة في ذلك المجال، ضرورة توافر المقدرة أو السلطة لدى المراقبين للحصول على البيانات عن الوحدات التابعة غير المصرفية، وإعداد التقارير التي توضح مدى التزام البنك بالمتطلبات الحصيفة مثل كفاية رأس المال – حدود ائتمان موحدة للمدين وما يرتبط به من أطراف (Single Debtor Limits)، ويمكن استخدام تلك التقارير في المجالات التي لا يغطيها التفتيش الداخلي، وتحديد الاتجاهات للنظام البنكي ككل وليس لمؤسسة معينة أو بعينها. ويمكن اعتبار هذه التقارير أساساً للمناقشة مع إدارة البنك وذلك بصفة دورية أو عند ظهور المشكلات.

وبذلك يتضح أن الرقابة المصرفية الفعالة تتطلب أن يلم المراقبون المصرفيون بكافة الهياكل المؤسسية للمصارف أو المجموعات المصرفية عند تطبيق أساليبهم الرقابية، وأن تتوافر لهم القدرة على مراجعة كافة الأنشطة التي تجريها تلك المؤسسات وشركاتها التابعة سواء كانت أنشطة مصرفية أو غير مصرفية، باعتبارها مصادر محتملة للمخاطر، كما أنهم يجب أن يحددوا المتطلبات والقواعد الحصيفة التي يتعين أن يقوم البنك بتطبيقها سواء منفرداً أو على أسس موحدة، هذا بالإضافة إلى ضرورة توافر القدرة لدى المراقبين على التعاون مع السلطات الرقابية الأخرى داخل الهيكل المؤسسي إذا ما اقتضى الأمر. وسوف نتعرض فيما يلي لقضية هامة ذات ارتباط وثيق بموضوع إدارة المخاطر المصرفية وهي قضية التعثر المصرفي وطرق الوقاية منه.



التوقيع
لا الـــــــــــه إلا الله


if you fail to plan you plan to fail


كلنا نملك القدرة علي إنجاز ما نريد و تحقيق ما نستحق
محمد عبد الحكيم
1accountant غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
قديم 04-18-2010, 02:51 PM   #2 (permalink)
مشارك ذهبى
 





Thanks: 2
Thanked 11 Times in 8 Posts
افتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
مجهود اكثر من رائع

لك جزيل الشكر والتقدير



التوقيع
ahmed`elhadad غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
قديم 04-30-2010, 10:42 AM   #3 (permalink)
مشارك مبتدئ
 





Thanks: 0
Thanked 0 Times in 0 Posts
افتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
شكرا على المساعدة



naima غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
قديم 04-30-2010, 06:19 PM   #4 (permalink)
مشارك نشط
 
الصورة الرمزية princeshetos
 




Thanks: 0
Thanked 1 Time in 1 Post
افتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية:

مشاركة
مجهود اكثر من رائع و موضوع رائع جدا



princeshetos غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
قديم 05-21-2010, 06:09 PM   #5 (permalink)
مشارك ذهبى
 
الصورة الرمزية السيليه
 




Thanks: 0
Thanked 5 Times in 5 Posts
افتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة
يعطيك العافيه
وجزاك الله خييييييييييييييييير



السيليه غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
قديم 02-11-2013, 11:46 AM   #6 (permalink)
مشارك ماسى
 
الصورة الرمزية a_accountant7
 




Thanks: 1
Thanked 2 Times in 2 Posts
افتراضي مشاركة: أنواع المخاطر المصرفية

مشاركة
جزاكم الله خيرا على الموضوع الجميل ده



a_accountant7 غير متواجد حالياً   رد مع اقتباس
إضافة رد

أدوات الموضوع
انواع عرض الموضوع

تعليمات المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة
لا تستطيع الرد على المواضيع
لا تستطيع إرفاق ملفات
لا تستطيع تعديل مشاركاتك

BB code is متاحة
كود [IMG] متاحة
كود HTML معطلة
Trackbacks are متاحة
Pingbacks are متاحة
Refbacks are متاحة

الانتقال السريع


الساعة الآن 05:07 AM


Powered by Nile-Tech® Copyright ©2000 - 2016

      Design : New Style


Powered by Nile-Tech